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¿El sistema, programa o solución informática para la emisión de facturas electrónicas que utiliza un “Emisor – receptor electrónico” o “Receptor electrónico no emisor”, tiene que tener la opción de confirmar las facturas que emite y entrega a un receptor electrónico?

 

Repuesta:

Un sistema, programa o solución informática para la emisión de facturas electrónicas, si se decide obtenerlo en el mercado, debe asegurarse que dicha solución tenga disponible la opción de “Aceptar”, “Aceptar parcialmente” o “Rechazar” los comprobantes electrónicos (XML) emitidos entre “Emisores – Receptores Electrónicos” o “Receptores Electrónicos no Emisores”.

La acción de “Aceptar”“Aceptar parcialmente” o “Rechazar” los comprobantes electrónicos es de carácter obligatorio para el respaldo de créditos fiscales o gastos deducibles,  y el plazo para hacerlo no debe ser mayor a 8 días hábiles, a partir del momento en que reciba la factura electrónica.

 

Fundamento Legal: Artículo 10 de la resolución DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Puede el obligado tributario, que cuenta con más de una actividad inscrita a su nombre, utilizar comprobantes electrónicos y otros medios de facturación?

 

Respuesta

El obligado tributario que cuenta con más de una actividad inscrita a su nombre  y utiliza el comprobante electrónico para facturar ventas de bienes o servicios  no podrá utilizar otros medios de facturación como caja registradora, factura pre-impresa o sistema  computarizado.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016, publicada en Alcance No. 221 de La Gaceta Nº 198 del  14 de octubre del 2016.

 

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¿Puede el obligado tributario utilizar otros medios de facturación junto con el uso de comprobantes electrónicos para realizar sus ventas de bienes o servicios?

 

Respuesta

El obligado tributario no podrá utilizar otros medios de facturación junto con el uso de  comprobantes electrónicos para realizar sus ventas de bienes o servicios.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016, publicada en Alcance No. 221 de La Gaceta Nº 198 del  14 de octubre del 2016.

 

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¿Qué se debe hacer si al querer actualizar datos por medio del “Formulario de Declaración de Modificación de Datos del Registro Único Tributario” en la Administración Tributaria Virtual (ATV), se advierte que no se puede continuar y se deben llenar campos en los apartados de Domicilio Fiscal y Actividad económica?

 

Respuesta

Si al querer actualizar datos por medio del “Formulario de Declaración de Modificación de Datos del Registro Único Tributario” en la Administración Tributaria Virtual (ATV), se advierte que no se puede continuar y se deben llenar campos en los apartados de Domicilio Fiscal y Actividad económica,  considere que al ingresar por primera vez a la opción de modificación de datos, en el Registro Único Tributario a través de ATV, se deben completar los campos obligatorios, que se encuentran identificados con un asterisco rojo, en los apartados II Domicilio Fiscal y III Datos del contacto.

Además en el apartado IV “Datos de la actividad económica a desarrollar”, se debe dar clic sobre el código de la actividad más antigua registrada, para que los campos obligatorios sean llenados con la información previamente registrada por el contribuyente cuando la inscribió.

 

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¿Por qué al intentar descargar el firmador del Ministerio de Hacienda no permite terminar el proceso?

 

Respuesta

Si al descargar el firmador del Ministerio de Hacienda, no se le permite terminar el proceso, se recomienda verificar que la computadora cuente con los siguientes requisitos técnicos:

Hardware

Computadora Personal “PC”

Espacio libre en disco duro mínimo 200 MB

Procesador 2.0 GHz o superior

Resolución recomendada 1024 x 768

En el siguiente enlace encontrará un manual para su instalación y uso (Ver punto H.)

http://www.hacienda.go.cr/contenido/14342-programa-mhfirma-electronica

 

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¿Para utilizar el facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda que se encuentra en la plataforma de la Administración Tributaria Virtual (ATV), se debe contar con servicio de internet?

 

Respuesta

Si, para utilizar el facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda se requiere contar con acceso al servicio de internet. En el siguiente enlace encontrará información para el uso del sistema de facturación electrónica gratuita del Ministerio de Hacienda.

http://www.hacienda.go.cr/contenido/12992-ayuda-audiovisual

 

 

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¿Para hacer uso del facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda, se debe descargar o instalar en la computadora?

 

Respuesta

No, para hacer uso del facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda,  no se descarga  o instala en la computadora, ya que el sistema de facturación electrónica gratuito del Ministerio de Hacienda, trabaja en línea  dentro de  la plataforma  de la Administración Tributaria Virtual (ATV).

 

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¿Si no se va a utilizar el facturador electrónico gratuito, se debe descargar y utilizar el firmador del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

Si no se va a utilizar el facturador electrónico gratuito, no se debe descargar el firmador del Ministerio de Hacienda, ya que  se utiliza únicamente cuando el medio para emitir facturas electrónicas es a través del Facturador Electrónico Gratuito del Ministerio de Hacienda.

 

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¿Cómo descargar el firmador de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda, para utilizar el facturador electrónico gratuito?

 

Respuesta

Para descargar el Firmador de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda, se ingresa a www.hacienda.go.cr,  opción “Servicios Tributarios”  luego dar clic en “Herramientas electrónicas” e ingresa en MHFirma_Electronica (Firmador de Comprobantes Electrónicos) o bien ingresa directamente en el siguiente enlace http://www.hacienda.go.cr/contenido/14342-programa-mhfirma-electronica y descargue la aplicación.

 

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¿Qué es el Firmador de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

El Firmador de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda es una aplicación complementaria al sistema de Comprobantes Electrónicos que se encuentra en la Administración Tributaria Virtual (ATV), su función es firmar el archivo XML creado desde la herramienta de facturación gratuita del Ministerio de Hacienda, generando un hash único identificativo, así como agregar la firma, que puede ser por medio de la Firma Digital o la Llave Criptográfica del Ministerio de Hacienda. Una  vez firmado el documento XML,  puede continuar con el proceso de envío del XML al validador del Ministerio de Hacienda.

 

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¿Los contribuyentes que facturan mediante factura impresa autorizada o sistema computadorizado (de acuerdo a la resolución DGT-11-97) ¿pueden utilizar factura electrónica?

Respuesta:

Los contribuyentes que utilizan la factura impresa autorizada o sistema computarizado y deban o deseen empezar a utilizar el sistema de factura electrónica, pueden hacerlo, siempre y cuando cuenten con todos los requerimientos técnicos necesarios para su implementación; pero una vez implementado el sistema de factura electrónica, sólo podrán utilizar este medio de facturación y como medida de contingencia la factura impresa o computarizada.

Fundamento Legal:

Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, publicada en el Alcance N° 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016.

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¿Qué es un Receptor Electrónico-No emisor?

Respuesta

Un Receptor Electrónico-No Emisor es aquel sujeto pasivo acogido a regímenes especiales, que no realiza ventas en el territorio nacional y que recibe comprobantes electrónicos por las compras efectuadas en el mercado local, mediante un sistema informático que le permite cumplir con lo estipulado en la resolución DGT-R-48-2016. También las instituciones que conforman la Administración Pública, las cuales reciben mediante un sistema informático los comprobantes electrónicos por las compras realizadas.

Fundamento legal:

Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, publicado en el Alcance N° 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016.

 

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¿Existe una lista de proveedores de solución de factura electrónica autorizados por el Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

 

No existe un listado de proveedores de solución de factura electrónica autorizados por el Ministerio de Hacienda, toda vez que la validación de los comprobantes electrónicos en formato XML se realiza automáticamente por parte de la Dirección General de Tributación. En caso de que algún comprobante no cuente con los requerimientos establecidos o cumpla con los requisitos, el sistema rechaza o acepta el comprobante electrónico emitido respectivamente.

En caso de recibir mensaje de rechazo,  debe proceder con la corrección.

 

Fundamento legal: Artículos 9 y 20 de resolución DGT-R-48-2016.

 

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¿Se pueden emitir comprobantes de ingreso en idioma extranjero?

Respuesta:
Sí, los comprobantes de ingreso (facturas, tiquetes de caja, facturas electrónicas,) podrán ser redactadas en un idioma distinto al español y en duplicado; los cuales deben de cumplir con los requisitos generales establecidos en el artículo 18 inciso a) del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre Ventas, en el artículo 9 inciso b) numeral 1 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta y las reformas de éstos, mediante Decreto Ejecutivo N° 40365-H del 06/04/2017; y con los requisitos específicos para cada modalidad. Importante indicar que la Administración Tributaria puede requerir la traducción al idioma español.

Fundamento legal: Decreto Ejecutivo N° 14082-H Reglamento a la Ley de Impuesto General sobre las Ventas, Decreto Ejecutivo N° 18445-H Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y su reforma Decreto Ejecutivo N° 40365-H.

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¿Se pueden emitir comprobantes de ingreso en monedas extranjeras?

Respuesta:
Efectivamente, los comprobantes de ingreso (facturas, tiquetes de caja, facturas electrónicas), podrán ser emitidos en moneda extranjera, debiéndose indicar la moneda en que se realizó la operación.

Fundamento legal: Decreto Ejecutivo N° 14082-H Reglamento a la Ley de Impuesto General sobre las Ventas, y su reforma Decreto Ejecutivo N° 40365-H.

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¿El Ministerio de Hacienda permite hacer uso de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos que ofrece el mercado?

Respuesta

Los obligados tributarios que se dediquen a la prestación de servicios profesionales o se encuentren acreditados como micro y pequeña empresa conforme la clasificación que al respecto  define el Ministerio de Economía Industria y Comercio, podrán utilizar los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos que provee el mercado en forma gratuita por medio de los proveedores de solución de facturas electrónicas.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿El Ministerio de Hacienda certifica a los proveedores que brindan el servicio de sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

No, el Ministerio de Hacienda no certifica a los proveedores que brindan el servicio de sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos, por cuanto la responsabilidad es del obligado tributario, el cual independientemente del sistema que utilice debe de garantizar el cumplimiento de todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Qué se debe hacer con los comprobantes utilizados como medida de contingencia, una vez restablecido el sistema para la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

Los comprobantes provisionales por contingencia para fines tributarios no sustituyen los comprobantes electrónicos, por lo tanto no podrán ser utilizados como respaldo de la contabilidad, por ende no serán permitidos por la Dirección General de Tributación como respaldo de créditos fiscales ni como gastos deducibles. Por lo antes expuesto una vez superada la contingencia deben emitirse los respectivos comprobantes electrónicos, en los cuales se debe hacer referencia al comprobante provisional en el apartado d) “Información de Referencia” de los anexos y estructuras, para lo cual el emisor-receptor electrónico una vez generados los comprobantes electrónicos cuenta con un plazo máximo de dos días a partir de que los sistemas estén habilitados, para la emisión y envío de los comprobantes electrónicos a la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Qué tipo de comprobantes se deben utilizar como medida de contingencia?

Respuesta

Como medida de contingencia, en caso de que el sistema para la emisión de comprobantes electrónicos no pueda ser utilizado por situaciones que se encuentren fuera del alcance del emisor, se debe hacer uso de comprobantes pre-impresos emitidos por una imprenta debidamente autorizada por la Dirección General de Tributación o por sistemas computarizados que cumplan con la normativa que regula este tipo de comprobantes; estos comprobantes utilizados en contingencia deberán contener toda la información contemplada y requerida para la generación del respectivo comprobante electrónico y además debe contar con la leyenda “comprobante provisional”, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto en la parte superior del mismo y en la parte inferior debe de indicar “Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios, por lo cual no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos”.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016


 

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Cuando se adopta el sistema de comprobantes electrónicos como método de facturación, ¿en cuáles circunstancias se puede utilizar otro tipo de comprobantes como medida de contingencia?

Respuesta

Cuando se adopta  el sistema de comprobantes electrónicos como método de facturación, se puede utilizar otro tipo de comprobantes como medida de contingencia solo por situaciones que se encuentren fuera del alcance del emisor.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

 

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¿Cuánto tiempo deben conservarse los comprobantes electrónicos?

Respuesta:

Los comprobantes electrónicos deberán conservarse por un plazo de cinco años conforme con lo establecido en el artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios y sus reformas, independientemente de que los contribuyentes se encuentren obligados a enviarlos al Ministerio de Hacienda para su respectiva validación.

 

Fundamento legal: Artículo 109 de la Ley N° 4755 y sus reformas, Código de Normas y Procedimientos Tributarios,

 

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¿Por medio de qué sistema el Ministerio de Hacienda permite la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

Los contribuyentes que deseen emitir comprobantes electrónicos o se encuentren obligados a utilizar este medio de facturación por disposición de la Dirección General de Tributación,  tienen la prerrogativa de elegir el esquema de administración u operación de los servicios de emisión y recepción de comprobantes electrónicos que mejor se ajuste a su giro comercial, sea que utilice un desarrollo propio, un software de mercado, un desarrollo a la medida o tercerización. Esto por cuanto es responsabilidad del obligado tributario cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Qué validez tienen los comprobantes electrónicos para el Ministerio de Hacienda?

Respuesta

La validez que los comprobantes electrónicos establecidos en la Resolución DGT-R-48-2016, tienen para el Ministerio de Hacienda,  para los efectos tributarios, consiste en la eficacia jurídica y fuerza probatoria en las mismas condiciones que los comprobantes físicos autorizados.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Qué es un archivo XML?

 

Respuesta

Un archivo XML es un  formato universal para documentos y datos estructurados en Internet, proviene de extensible Markup Language. Este metalenguaje proporciona una forma de aplicar etiquetas para describir las partes que componen un documento, permitiendo además el intercambio de información estructurada entre diferentes plataformas. Estos archivos serán los utilizados para el respaldo de ingresos, costos y gastos, siempre que cumplan con los requisitos y características que se detallan en la resolución en el caso de ser Emisor-Receptor electrónico.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

 

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¿Qué es la clave numérica de los comprobantes electrónicos?

Respuesta

La clave numérica de los comprobantes electrónicos, es el conjunto de cincuenta dígitos, que debe ser generado de forma automática y consecutiva por el sistema de comprobantes electrónicos del obligado tributario, con las medidas de seguridad que garanticen la inalterabilidad, legitimidad, integridad de la misma. Esta clave es única para cada documento electrónico  y se encuentra compuesta según lo estipulado en el artículo 5 de la resolución DGT-R-48-2016.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Únicamente los contribuyentes que se encuentran obligados hacer uso de comprobantes electrónicos, pueden hacer uso de este método de facturación?

Respuesta

No, cualquier contribuyente que desee hacer uso de comprobantes electrónicos como método para facturar, puede hacerlo siempre y cuando cumpla con lo establecido en la resolución DGT-R-48-2016.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Quiénes deben enviar los comprobantes electrónicos al Ministerio de Hacienda para su validación?

Respuesta

Los contribuyentes que deben enviar los comprobantes electrónicos para su validación al Ministerio de Hacienda, serán todos aquellos que por disposición legal se encuentren obligados hacer uso de comprobantes electrónicos como método de facturación.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Los documentos XML pueden llevar más de un método de seguridad?

Respuesta:

Las estructuras y formatos de los comprobantes electrónicos (Factura Electrónica, Tiquete Electrónico, Nota de Crédito y Débito) por medio del estándar de XAdES permite realizar varias firmas al documento XML, con el fin que el emisor  pueda cumplir con lo estipulado en la normativa vigente, con relación a que todo comprobante debe de ser firmado por el emisor electrónico, y adicionalmente en aquellos casos donde el “Emisor-receptor-electrónico” requiera que dicho comprobante  cuente con la firma del receptor con el objetivo de cumplir con lo establecido en la Ley 8454 denominada “Ley de certificados, firmas digitales y documentos electrónicos”, para que dicho comprobante se convierta en un título ejecutivo tal como lo establece los artículos 460 y 460 bis del código de comercio, lo pueda hacer sin ningún problema.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016


[PMU1]Se considera que la respuesta debe ser más directa

 

 

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¿Qué diferencia existe entre los métodos de seguridad emitidos por el Banco Central de Costa Rica (Firma digital y Sello electrónico) y la Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda?

Respuesta:

La diferencia que existe entre los métodos de seguridad para firmar comprobantes electrónicos, emitidos por el Banco Central de Costa Rica (Firma digital y Sello electrónico) con respecto a la Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda, es que aquellos tienen validez tanto para fines tributarios como fines Judiciales, mientras que la Llave es únicamente para fines Tributarios.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Cuáles mecanismos de seguridad permite el Ministerio de Hacienda para firmar los comprobantes electrónicos?

Respuesta:

Los mecanismos de seguridad permitidos por el Misterio de Hacienda para firmar comprobantes electrónicos son:

  • Firma digital y Sello electrónico del Banco Central de Costa Rica.
  • La Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Los comprobantes electrónicos deben de contar con algún tipo de firma (Mecanismo de seguridad) para su validez?

Respuesta:

Sí, los comprobantes electrónicos deben contar con cualquiera de los mecanismos de seguridad permitidos por el Ministerio de Hacienda, los cuales permiten identificar al firmante (autoría), verificar la integridad del mensaje y vincular jurídicamente al actor con el documento.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

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¿Cuáles son los requisitos que deben de cumplir los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

Los requisitos que deben cumplir los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos se encuentran regulados en el artículo 19 de la resolución DGT-R-48-2016 de la Dirección General de Tributación.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016.

 

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¿Qué trámite se debe hacer para cambiar de facturación con el Impuesto General sobre las Ventas por separado a facturación con el impuesto de ventas incluido (IVI)?

 

Respuesta

Para cambiar la facturación de Impuesto General sobre las Ventas por separado a impuesto de ventas incluido, no es necesario que la Administración Tributaria lo autorice, el único requisito es vender al consumidor final, que no sea obligado tributario del Impuesto Selectivo de Consumo y que en el comprobante de ingreso aparezcan las siglas “IVI”. Asimismo es importante tener presente que aun cuando se trabaje con esa modalidad, si el cliente solicita el desglose del impuesto, se está en la obligación de hacerlo. Las facturas existentes que no indican que se trabaja con el impuesto incluido deberán anularse y se deben hacer facturas nuevas que indiquen las siglas “IVI”, siguiendo con el consecutivo de la numeración, ya que no está cambiando de sistema de facturación.

 

Fundamento legal: Resolución N° DGT-R-11-97  de la Dirección General de Tributación del 12 de agosto de 1997.

 

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¿Cuál es el número de cédula que debe consignarse al momento de emitir una factura?

 

Respuesta

Las facturas que emite el obligado tributario deben contar con una serie de requisitos, dentro de los cuales se encuentra consignar el número de inscripción, que corresponde al número de cédula de identidad si es persona física nacional; DIMEX o NITE si es extranjero; o cédula jurídica si es persona jurídica. También se debe consignar el número de cédula del comprador siempre que este sea obligado tributario del impuesto.

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas.

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¿Se debe agregar al final de la factura electrónica alguna leyenda?

 

Respuesta

Cada una de las facturas electrónicas emitidas, debe mostrar la  leyenda: “Autorizada mediante resolución No. DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016”.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-16 del 7 de octubre del 2016.

 

 

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¿Se pueden emitir facturas autorizadas por medio de sistemas computarizados?

 

Respuesta

La resolución 11-97 del 12 de agosto de 1997 y sus reformas  establece los medios de facturación autorizados, entre ellos los sistemas computadorizados, sistemas que pueden ser utilizados por cualquier persona física o jurídica que se encuentre debidamente inscrito ante la Administración Tributaria, siempre y cumpla con todos los requisitos establecidos.

Es importante aclarar que un sistema computadorizado no es lo mismo que una factura electrónica, esta se rige por resolución DGT-48-2016 de 7 de octubre del 2016 y sus reformas.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-11-97 de 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

 

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¿Cuáles son los requisitos para la impresión de los recibos de dinero?

 

Respuesta

Los recibos de dinero autorizados al igual que las facturas, deben llevar impresos obligatoriamente, los siguientes datos:

1) Nombre del contribuyente o razón social y la denominación del negocio (nombre de fantasía,  si existe).

2) Número de cédula de identidad o cédula jurídica del contribuyente.

3) Numeración consecutiva.

4) Espacio para la fecha de la transacción.

5) Condiciones de la venta: contado, crédito, en consignación, etc., según corresponda.

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas.

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En caso de que la factura se emita en dos o tres hojas, ¿existe algún inconveniente si los datos de la empresa solo aparecen en la primera hoja?

 

Respuesta

El diseño de la factura no tiene ninguna implicación; no obstante,  aun cuando puedan numerarse las hojas, será un requisito que cada una de ellas, cumpla con los datos de impresión y de emisión  obligatorios.

Los datos de impresión de cada hoja son los siguientes:

1) Nombre del contribuyente o razón social y la denominación del negocio (nombre de fantasía,  si existe).

2) Número de cédula de identidad o cédula jurídica del contribuyente.

3) Numeración consecutiva.

4) Espacio para la fecha de la transacción.

5) Condiciones de la venta: contado, crédito, en consignación, etc., según corresponda.

No se omite mencionar, que al dar inicio con un nuevo sistema de facturación el consecutivo empezará con la factura N° 1 y se recomienda indicar que está siendo emitida conforme lo establece la Resolución Nº 11-97  de la  Dirección General, del 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

 

Fundamento legal: Resoluciones Nº DGT-11- y DGT-13-97 de 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

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¿Qué debe hacer el contribuyente para obtener facturas autorizadas?

 

Respuesta

Para obtener facturas autorizadas, el contribuyente debe en primera instancia inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT), que lo acredita como contribuyente activo ante la Administración Tributaria, cumplido este requisito, podrá  optar por cualquiera de los siguientes medios de facturación:

•Sistemas computarizados.

•Cajas registradoras.

•Impresos por una imprenta autorizada.

•Factura electrónica.

Es importante señalar que conforme con la normativa vigente, si las facturas no cumplen en su totalidad con los requisitos establecidos, los comprobantes de ingresos que emita no serán considerados como autorizados, por lo que podría hacerse acreedor a la sanción establecida en los artículos 85 y 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

 

Fundamento legal: Artículos 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto Ejecutivo Nº 40365-H; resoluciones DGT-11-97 y 13-97, de 12 de agosto de 1997 y sus reformas y DGT-R-48-2016 de 7 de octubre del 2016 y DGT-R-25-2017 del 19 de abril de dos mil diecisiete.

 

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¿Dónde se definen los requisitos de seguridad que exige la Dirección General de Tributación para la facturación electrónica?

 

Respuesta

Los requisitos de seguridad, que se exigen en este tipo de facturación se encuentran estipulados en los artículos 7 y 12 de la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Quiénes pueden registrarse como receptores electrónicos-no emisores de factura electrónica?

 

Respuesta

Los obligados tributarios que pueden registrarse como receptores electrónicos–no emisores son los acogidos a regímenes especiales que no realizan ventas en el mercado nacional y que reciben mediante un sistema informático el cual le permite cumplir con lo estipulado en la resolución DGT-R-48-2016; además las instituciones que conforman la Administración Pública, las cuales reciben mediante un sistema informático los comprobantes electrónicos por las compras realizadas.

 

Fundamento legal: Resoluciones de la Dirección General de Tributación, números  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Para efectos de las compras importadas, el sistema Tica funciona con facturación electrónica?

 

Respuesta

No, para efectos de las compras importadas, el sistema Tica no funciona con facturación electrónica, hasta este momento no se ha implementado.

 

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¿La factura electrónica, es de uso obligatorio para todos los contribuyentes de este país?

 

Respuesta

De conformidad con la resolución DGT-R-51-2016, la Dirección General de Tributación, tendrá la facultad de seleccionar a los contribuyentes que se les exigirá el uso de la factura electrónica, para lo cual les  comunicará por medio de un aviso en el periódico oficial “La Gaceta” y con un plazo prudencial de hasta seis meses, la fecha en la cual deberán iniciar el cumplimiento de esta obligación, para los Grandes Contribuyentes y Grandes Empresas Territoriales, la comunicación se realizará por medio de correo electrónico.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-51-2016 de 10 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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Cuando sea un receptor manual de factura electrónica, ¿se requiere generar el comprobante de aceptación y rechazo de la factura?

 

Respuesta

El receptor manual de factura electrónica (no es “Emisor – receptor electrónico”  o “Receptor electrónico no emisor”), no requiere ser aceptado o rechazo. El emisor de la factura electrónica, debe generar y poner a disposición (imprimir y entregar) al receptor manual  la representación gráfica (papel) y enviársela además por correo electrónico al cliente que lo desee.

Fundamento Legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Cuál es la funcionalidad de “aceptar”, “aceptar parcialmente” o “rechazar” un comprobante electrónico, cuando la venta del bien o servicio se realiza entre un “Emisor – receptor electrónico” o “Receptor electrónico o emisor?

 

Respuesta

 

La funcionalidad de “aceptar”, “aceptar parcialmente” o “rechazar” un comprobante electrónico, en aquellos casos donde la transacción comercial se realice entre “Emisores-receptores electrónicos” o con “Receptores electrónicos no emisores”, el comprobante electrónico debe de ser aceptado o rechazado por parte del receptor del comprobante, utilizando el formato indicado para tal efecto, la confección de este mensaje de aceptado o rechazado por parte del receptor es de carácter obligatorio para el respaldo de los gastos y debe de ser enviado para su respectiva validación a la Dirección General de Tributación, en un plazo no mayor a 8 días; en caso de ser rechazado se debe de proceder a realizar un nuevo mensaje de confirmación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Cómo debe ser la numeración en la facturación electrónica?

 

Respuesta

 

La numeración de los comprobantes electrónicos y documentos asociados iniciará en 1, en aquellos casos donde el obligado tributario se traslade a utilizar comprobantes electrónicos por primera vez o se encuentre emitiendo los mismos conforme lo estipulado en la resolución Nº DGT-02-09, el sistema lo asignará automáticamente en el momento de la generación. Para aquellos casos donde el obligado tributario ya se encuentra utilizando comprobantes electrónicos y decida cambiar de plataforma de emisión; deberá mantener la numeración consecutiva. En caso de que se llegue al tope del uso de la numeración consecutiva estipulada en el punto “d” del artículo 4 de la resolución DGT-R-48-2016 se podrá volver a empezar desde el Nº 1.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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¿Se utilizan respuestas de envíos o acuse de recibo para recibir la factura?

 

Respuesta

El sistema de facturación debe emitir un comprobante de aceptación y rechazo electrónico, bajo el formato exigido de la resolución de factura electrónica.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Se puede modificar o anular la factura electrónica original?

 

Respuesta

La factura electrónica no se puede modificar o anular, lo que corresponde es efectuar una nota de crédito o débito, referenciada a la factura que corresponde.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

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¿Las notas de crédito o débito se aplicarían siempre haciendo referencia a la factura original?

 

Respuesta

Efectivamente, las notas de crédito o débito aplican a la factura original y deben referenciar mediante el campo de información de referencia completando los datos requeridos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Qué sucede si la emisión de factura electrónica no cumple con alguno de los requisitos establecidos en la resolución DGT-R-48-2016, existe alguna sanción?

 

Respuesta

Si la factura electrónica no cumple con los requisitos establecidos en la Resolución DGT-R-48-2016, el Ministerio de Hacienda la rechazará electrónicamente, por lo que se deben corregir las inconsistencias señaladas en el mensaje de rechazo para su envío, de lo contrario se estaría incurriendo en una infracción administrativa, como la establecida en el artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 publicada en el Alcance No. 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016 y sus reformas. Artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

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¿Qué opciones o alternativas tiene el contribuyente para utilizar la solución de factura electrónica?

 

Respuesta

Los obligados tributarios que deseen emitir comprobantes electrónicos o se encuentren obligados a utilizar este medio de facturación por disposición de la Dirección General de Tributación, tienen la prerrogativa de elegir el esquema de administración u operación de los servicios de emisión y recepción de comprobantes electrónicos que mejor se ajuste a su giro comercial, sea que utilice un desarrollo propio, un software de mercado, un desarrollo a la medida o tercerización; es responsabilidad del obligado tributario el cumplimiento de todas las disposiciones establecidas en la presente resolución, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos. En ningún caso se podrá utilizar otro medio de facturación que no cumplan con lo estipulado en la solución de factura electrónica establecido en la resolución DGT-R-48-2016.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Cuál es el medio para registrarse ante Tributación para facturar electrónicamente?

 

Respuesta

Las personas físicas o jurídicas que cumplan con los requisitos y obligaciones establecidos para facturar electrónicamente, deben informar a la Administración Tributaria su condición de: emisores-receptores electrónicos, receptores electrónicos-no emisores, o proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos.

Para contribuyentes que van a iniciar actividad económica deben completar el  formulario “Declaración de Inscripción en el Registro Único Tributario” disponible en el sitio electrónico denominado Administración Tributaria Virtual (ATV) y completar en el apartado “Métodos de facturación”.

Para contribuyentes que ya se encuentren inscritos ante la Dirección General de Tributación, deben completar la Declaración “Modificación de datos del Registro Único Tributario”, específicamente en el apartado “Métodos de facturación”.

Para conocer como registrarse en el sitio de ATV y saber cómo inscribirse o modificar datos del Registro Único Tributario ingrese a http://www.hacienda.go.cr/contenido/12992-ayuda-audiovisual y obtenga los manuales.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Qué requisitos debe cumplir un proveedor de facturación electrónica gratuita en sitios Web?

 

Respuesta

Los requisitos específicos de los proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos en sitios Web son los siguientes:

a.  Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b.  Informar a la Administración Tributaria su condición de proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos en sitios Web, por medio del formulario D-140 Declaración de inscripción, modificación de datos y desinscripción del registro único tributario.

c.  Deben de cumplir los requisitos establecidos en la presente resolución,

d.  Facilitar en caso que así se requiera la revisión del sistema por parte de la Administración Tributaria. Dicha solución tecnológica debe permitir la descarga y respaldo de todos los documentos que el emisor-receptor electrónico haya generado, emitido y recibido por este medio, conforme los plazos de almacenamiento establecidos.

e.  Llevar un registro de control de clientes.

f.  Permitir el acceso a los clientes que se dediquen a la prestación de servicios profesionales o se encuentren acreditados como micro y pequeña empresa, sin ningún tipo de restricción o discriminación.

g.  Confirmar que sus clientes hayan informado a la Administración Tributaria su condición de emisores-receptores electrónicos, dicha confirmación se realiza por medio de la constancia de inscripción del cliente.

h.  Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016 y sus reformas, que le sean aplicables.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

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¿Qué obligaciones debe cumplir el receptor electrónico- no emisor?

 

Respuesta

Son obligaciones del receptor electrónico-no emisor:

a. Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b. Informar a la Administración Tributaria su condición de receptores electrónicos-no emisores por medio del formulario D-140 “Declaración de Inscripción, Modificación de Datos y Desinscripción” del Registro Único Tributario.

c. Disponer de un sistema para la recepción de comprobantes electrónicos conforme los requisitos exigidos por Tributación.

d. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML de aceptación o rechazo de los comprobantes electrónicos para su respectiva validación.

e. Entregar al emisor una confirmación de aceptación o rechazo de los comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Quién debe tener acceso a la consulta del sistema de facturación?

 

Respuesta

Los funcionarios competentes que la Dirección General de Tributación designe, según los procedimientos establecidos, son quienes deben tener acceso a la consulta del sistema de facturación.

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¿Qué exige la Dirección General de Tributación (DGT) dentro del sistema de factura electrónica?

 

Respuesta

El sistema de facturación electrónica que exige la Dirección General de Tributación debe contar con una opción de consulta para la utilización de la Administración Tributaria, que admita el acceso en línea a los datos, copia o descarga en un archivo electrónico de la información consultada.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016.

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¿A qué se denomina solución de facturación electrónica?

 

Respuesta

Solución de factura electrónica es el software o la aplicación encargada de
la emisión de facturación electrónica.

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¿Qué obligaciones debe cumplir un emisor-receptor electrónico – contribuyente?

 

Respuesta

Son obligaciones del emisor-receptor electrónico – contribuyente, las siguientes:

a. Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b. Informar a la Administración Tributaria su condición de emisores-receptores electrónicos por medio del formulario D-140 “Declaración de inscripción, modificación de datos y desinscripción” del Registro Único Tributario.

c. Disponer de un sistema para la emisión y recepción de comprobantes electrónicos conforme los requisitos establecidos.

d. Demostrar y presentar en el momento que la Administración Tributaria lo requiera, el cumplimiento de los requisitos establecidos en la presente resolución, así como poner a disposición la solución de facturación electrónica para su respectiva verificación.

e. Contar con una plataforma tecnológica robusta y escalable que soporte la solución de facturación, incluido el equipo de seguridad, comunicaciones y respaldo.

f. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML emitidos por el sistema para su respectiva validación

g. Emitir, entregar, recibir los respectivos comprobantes electrónicos, así como la aceptación y/o rechazo de los mismos.

h. Almacenar y conservar en soporte electrónico los archivos XML que respaldan los asientos contables, en las condiciones que se indican en el artículo 11 de la presente resolución, por el plazo de prescripción vigente, aún de aquellos comprobantes electrónicos que respalden operaciones que han sido anuladas o dejadas sin efecto.

i. Poner a disposición de la Administración Tributaria los equipos y accesos lógicos y físicos necesarios para el acceso y ejecución de las labores de control tributario integral.

j. Ser responsable ante sus clientes o usuarios por el uso o destino que se haga de la información que mantienen en sus bases de datos. La Administración Tributaria no se responsabilizará por usos indebidos de la información que para efectos de cumplimiento de deberes formales o materiales, los emisores-receptores faciliten a terceros.

k. Contar con planes de contingencia y de continuidad del negocio para prevenir los efectos de fallas, caídas o problemas de operación del sistema, lo anterior deberá estar documentado y actualizado.

l. Almacenar y conservar en soporte electrónico el modelo del diseño funcional, diccionario de datos, diseño de la base de datos, manuales de usuario e instructivos de la solución.

m. Realizar una evaluación y valoración de riesgos que permita identificar, analizar y establecer las medidas de mitigación pertinentes.

n. Mantener actualizada la información del sistema de facturación producto del dinamismo de la tecnología de la información, cambios legales y requerimientos operativos de seguridad y eficiencia.

o. Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, que le sean aplicables.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Cuáles son los componentes principales de un certificado electrónico?

 

Respuesta

Los componentes principales de un certificado electrónico son:

  • Titular
  • Una llave pública
  • Emisor
  • Período de validez
  • Solamente contendrán información inherente a la persona
  • Mecanismos de verificación
  • Se entrega con el dispositivo
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¿Cuáles son las propiedades de una firma digital que la hacen ser tan segura?

 

Respuesta

Las propiedades de una firma digital, que la hacen ser tan segura, son las siguientes:

Autenticidad: El emisor es quien dice ser.
Integridad: El documento no se ha modificado.
No repudio: El emisor no puede negar la autoría.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

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¿La factura electrónica opera con firma digital?

 

Respuesta

La factura electrónica opera con firma digital, ya que permite garantizar
la integridad de los documentos y asegurar la autenticidad del emisor de ellos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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¿Qué pasos se deben seguir para facturar electrónicamente?

 

Respuesta

Los pasos que se deben seguir para facturar electrónicamente son los siguientes:

Paso 1

Contar con un sistema de facturación electrónica. Para ello se debe decidir si se lleva a cabo el desarrollo informático internamente o subcontratar el servicio mediante soluciones existentes en el mercado, sea para uso en red local o bien contratando soluciones web ya diseñadas por los proveedores.

Paso 2

Cumplir con las estructuras XML detalladas en la resolución DGT-R-48-2016, publicada en el Alcance No. 221 de La Gaceta No. 198 del 14 de octubre del 2016 y sus reformas.
El sistema de facturación debe cumplir con los formatos y las estructuras XML de la factura electrónica, tiquete electrónico, notas de débito y notas de crédito electrónicas, comprobante de aceptación y rechazo electrónico, así como la información electrónica de compras, ventas y resumen mensual de compras y ventas, conforme se establece en los anexos de la resolución citada.

Paso 3

Proceso de recepción de la factura electrónica y sus documentos electrónicos
asociados. Asegurarse de que exista la consulta en el sistema de facturación para
Tributación.
Paso 4

Hacer una auditoría de cumplimiento sobre la resolución DGT-48-2016 y sus modificaciones.
Paso 5

Una vez implementada con éxito, registrarse bajo la figura correspondiente sea como
emisor-receptor electrónico, receptor electrónico no emisor o como proveedor de
solución web de factura electrónica ante la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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¿Quién es el proveedor de facturación electrónica?

 

Respuesta

El proveedor factura electrónica es toda aquella persona físicas o jurídicas interesadas en ofrecer el servicio de facturación electrónica mediante sitios Web o en la nube.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.


 

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¿Qué es una nota de crédito electrónica?

 

Respuesta

La nota de crédito electrónica es un documento electrónico que permite anular o hacer ajustes a la factura electrónica y a ellos mismos, sin alterar la información del documento origen.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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¿Qué es una nota de débito electrónica?

 

Respuesta

La nota de débito electrónica es un documento electrónico que permite anular o hacer ajustes a la factura electrónica y a ellos mismos, sin alterar la información del documento origen.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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¿En qué se diferencia la factura electrónica de la factura en papel?

 

Respuesta

La diferencia entre factura electrónica y factura en papel, se da en que la factura electrónica y otros documentos electrónicos (tiquete electrónico, notas de crédito y débito) se confeccionan mediante un sistema informático, generado, expresado y transmitido en formato electrónico XML y la factura en papel se confecciona en una imprenta autorizada por la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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Cuando se emite factura electrónica, ¿es necesario imprimirla en papel?

 

Respuesta

La impresión en papel cuando se emite la factura electrónica, va a depender del tipo de receptor, en el caso de transacciones comerciales entre emisores-receptores que cumplan con los requisitos establecidos y estén debidamente registrados, no hace falta la impresión de la factura en papel. En el caso de receptores manuales – consumidor final- sí es obligatorio que la factura se imprima, a menos de que deseen que se la envíen a su correo electrónico.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

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¿Cuáles son los requisitos, que debe cumplir una factura electrónica?

 

Respuesta

La factura electrónica debe cumplir con los requisitos obligatorios indicados en el artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y en el artículo 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus reformas y las resoluciones Nºs DGT-R-48-2016 y DGT-R-25-2017, que establecen:

a. Versión del documento.

b. Identificación del obligado tributario o declarante: nombre completo o razón social, la denominación del negocio o nombre de fantasía si existe, número de cédula de identidad, número de cédula jurídica, documento de Identidad Migratoria para Extranjero (DIMEX) o el Número de Identificación Tributaria (NITE), dirección completa del negocio (Provincia, Cantón. Distrito, Barrio y otras señas) y dirección de correo electrónico.

c. El nombre del tipo de documento, que deberá incluir la mención “electrónica”, se consignará el tipo de documento con la denominación: “Factura Electrónica”, “Tiquete Electrónico”, “Nota de Crédito Electrónica” y “Nota de Débito Electrónica”.

d. Numeración consecutiva.

e. Clave numérica.

f. Fecha de emisión del documento electrónico.

g. Hora de emisión del documento electrónico.

h. Condiciones de la venta o servicio: crédito, contado, apartado, en consignación, arrendamiento con opción de compra, arrendamiento en función financiera o cualquier otra condición que se consigne en la factura.

i. Medio de pago: tarjeta, efectivo, cheque, transferencia – depósito bancario, recaudado por terceros o cualquier otra condición que se consigne en la factura.

j. Normativa Vigente (Resolución): Para efectos de la representación gráfica, debe mostrarse la leyenda “Autorizada mediante resolución Nº DGT-R-48-2016 del 7 de octubre de 2016”.

k. Deben estar redactados en español, no obstante, podrán ser redactados en un idioma distinto.

l. Detalle de la mercancía o servicio prestado: cantidad enviada, precio unitario expresado en moneda nacional o moneda extranjera, unidad de medida, código de producto, descripción del producto o del servicio y monto de la operación expresada en moneda nacional o moneda extranjera.

m. Descuentos concedidos, con la indicación de su naturaleza y montos.

n. Subtotal de la factura en moneda nacional o moneda extranjera.

o. Monto del Impuesto Selectivo de Consumo, cuando el vendedor sea también obligado tributario del indicado impuesto y el monto de cualquier otro tributo que recaiga sobre las mercancías o servicios gravados.

p. El valor de los servicios prestados expresado en moneda nacional o moneda extranjera, separando las gravadas de las exentas.

q. El valor de las mercancías expresado en moneda nacional o moneda extranjera, separando las gravadas y las exentas.

r. Precio neto de venta expresado en moneda nacional o moneda extranjera, sin incluir el Impuesto General sobre las Ventas.

s. Monto del impuesto equivalente a la tarifa aplicada sobre el precio neto de venta, con la indicación “Impuesto de Ventas” en caso de que el cliente requiera dicho dato en el tiquete electrónico para respaldar el crédito, el sistema deberá estar en la capacidad de desglosar el impuesto.

t. Valor total de la factura en moneda nacional o moneda extranjera.

Además de los datos antes indicados; en la estructura deberán consignarse todos los campos que se establecen en los formatos y estructuras de los archivos XML publicados por la Administración Tributaria independientemente de que se utilicen o no.

u. Cuando el comprobante electrónico se exprese en moneda extranjera debe indicarse la moneda en que se realizó la operación, en el campo “Código de la moneda”.

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y en el artículo 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto Ejecutivo 403654-H y las resoluciones Nºs DGT-R-48-2016 y DGT-R-25-2017

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¿Cuáles son los comprobantes electrónicos para el respaldo de ingresos, costos y gastos autorizados por la Dirección General de Tributación (DGT)?

 

Respuesta

Los comprobantes electrónicos para el respaldo de ingresos, costos y gastos autorizados por la Dirección General de Tributación son:

–Factura Electrónica

–Tiquete Electrónico

–Nota de Crédito Electrónica

–Nota de Débito Electrónica

Nota: el sistema debe ser capaz de brindar mensajes de confirmación de aceptación y rechazo de los documentos electrónicos mencionados.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

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¿Qué es la factura electrónica y sus documentos electrónicos asociados?

 

Respuesta

Factura electrónica es el documento comercial con efectos tributarios generado, expresado y transmitido en formato electrónico.

Sus documentos asociados son: nota de crédito y nota de débito, electrónicas, son los documentos electrónicos que permiten anular o hacer ajustes a la factura electrónica y a ellos mismos, sin alterar la información del documento origen.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

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