Categorias

Resultados de la búsqueda para:

¿La personas físicas o jurídicas que no tengan la obligatoriedad de emitir comprobantes electrónicos autorizados, deben realizar el proceso de confirmación, tal y como lo estable el último párrafo del artículo 10 de la resolución DGT-R-048-2016?

 

Respuesta:

No,  las personas físicas o jurídicas que no tengan la obligación de emitir comprobantes electrónicos autorizados, no deben realizar el proceso de confirmación, con excepción de  las entidades que conforman la Administración Pública y  los obligados tributarios que estén acogidos a regímenes especiales donde no realizan ventas en el territorio nacional y que reciben comprobantes electrónicos (exporten el 100% de sus productos).

 

Fundamento Legal:  DGT-R-48-2016.


Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Es posible utilizar el tiquete electrónico como respaldo de gastos cuando este incluya la información del comprador?

 

Respuesta:

Si, es posible utilizar el tiquete electrónico como respaldo de gastos cuando este incluya la información del comprador y la compra que realizó corresponda a un gasto útil, necesario y pertinente para obtener ingresos actuales o potenciales, el sistema de validación del Ministerio de Hacienda esta aceptando la confirmación de los tiquetes electrónicos en la solución que esté utilizando.

Fundamento Legal:  Inciso q) del artículo 1, 7, 8 y 10 de la resolución DGT-R-48-2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

La llave criptográfica que se genera para la emisión de comprobantes electrónicos en el portal Administración Tributaria Virtual, en el caso de autorizar a un usuario o tercero para emitir comprobantes electrónicos autorizados, se debe generar a nombre del contribuyente o del autorizado?

 

Respuesta:


La llave criptográfica es el método de seguridad que garantizan la integridad, autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos que emiten los contribuyentes, por lo que su generación a través del portal Administración Tributaria Virtual la debe ser realizada por el propio contribuyente y quien vaya a emitir comprobantes electrónicos autorizados en nombre del contribuyente debe hacer uso de la Llave Criptográfica del contribuyente.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

Un contribuyente que hace uso de la plataforma electrónica denominada Tributación Digital. ¿Qué debe hacer para informar a la Dirección General de Tributación el método en facturación electrónica?

 

Respuesta:

Debe descargar y completar el formulario D-140 denominado “Declaración de  Modificación de datos” que se localiza en la siguiente dirección electrónica: http://www.hacienda.go.cr/contenido/13358-declaracion-de-inscripcion-modificacion-de-datos-desinscripcion-en-atv y lo debe presentar en la Administración Tributaria de su preferencia.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿En qué casos se utiliza el tiquete electrónico?

 

Respuesta:


El tiquete electrónico se emite y entrega  al momento se venta de un bien o servicio, y debe cumplir con las especificaciones técnicas detalladas en el artículo 7 de la resolución DGT-R-048-2016 y está autorizado únicamente en operaciones con consumidores finales.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué debe mostrar la representación gráfica de la factura?

 

Respuesta:

La representación gráfica deberá mostrar el contenido de los comprobantes electrónicos, de forma legible, así como contar con el código QR en la parte inferior derecha con un tamaño mínimo  de 2,5 cm de alto x 2,5 cm de ancho, dicha representación gráfica debe de ser generada en formato de documento portable “PDF” por sus siglas en inglés, y ser impresa en papel y tinta que permitan mantener la integridad del contenido de los comprobantes electrónicos por el período de prescripción establecido por ley, ya que formarán parte del respaldo de la contabilidad en caso de ser obligado tributario.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Es factible imprimir la factura electrónica para efectos de que se estampe la firma en manuscrito por parte del receptor?

 

Respuesta:

Es factible imprimir la factura electrónica para efecto de que se le estampe la firma correspondiente para fines comerciales (numeral 460 del Código de Comercio); y le dé la validez de un título ejecutivo, es decir, cuando el emisor-receptor-electrónico requiera que el comprobante sea firmado por el receptor y éste no cuenta con firma digital, el receptor podrá firmar la impresión de la representación gráfica de la factura electrónica. Lo anterior no implica que se deje de utilizar la facturación electrónica, ya que eso significaría desconocer el mandato legal así como toda la regulación que sobre este tema ha emitido la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿La factura electrónica elimina la factura en papel?

 

Respuesta:


La factura electrónica no elimina a la factura en papel, ya que no existe impedimento legal alguno para que el obligado tributario imprima la representación gráfica de la factura electrónica.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los métodos de seguridad para las personas físicas y jurídicas que emitan factura electrónica con validez de título ejecutivo para fines comerciales?

 

Respuesta:


Los métodos de seguridad para las personas físicas que emitan factura electrónica con validez de título ejecutivo con fines comerciales es la firma digital, conforme con la legislación nacional que regula esta materia, o bien con el sello electrónico que emite el Banco Central de Costa Rica exclusivamente para las personas jurídicas.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿En qué parte de los formatos y especificaciones técnicas de los comprobantes electrónicos se indica la obligación del uso de la firma digital?

 

Respuesta:


De conformidad con la Resolución DGT-R-48-2016, en su artículo 7 se establecen  los formatos y especificaciones técnicas de los comprobantes electrónicos y en sus anexos en la casilla de “Descripción”, se establece el uso de la firma digital, la cual señala que este nodo, por medio del estándar XAdES permite realizar varias firmas al documento XML, en referencia a la Firma SAdES-EPES v.1.3.2, o superior.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué se requiere para que la factura electrónica sea título ejecutivo?

 

Respuesta:


Para que la factura electrónica sea título ejecutivo se requiera que posea la firma digital del comprador, su mandatario o encargado.

 

Fundamento Legal: Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos  N° 8454. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es la firma digital?

 

Respuesta:


De conformidad con los numerales 8 y 9 de la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos, N° 8454 del 30 de agosto del 2005 y sus reformas, la firma digital es el, conjunto de datos adjunto o lógicamente asociado a un documento electrónico, que permite verificar su integridad, así como identificar en forma unívoca y vincular jurídicamente al autor con el documento electrónico y tendrán el mismo valor y la eficacia probatoria de su equivalente firmado en manuscrito. En cualquier norma jurídica que se exija la presencia de una firma, se reconocerá de igual manera tanto la digital como la manuscrita.

 

Fundamento Legal: Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos  N° 8454. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿El uso de factura electrónica se encuentra en concordancia con el numeral 460 del Código de Comercio?

 

Respuesta:


El uso de un sistema de factura electrónica se encuentra en concordancia con el numeral 460 del Código de Comercio, ya que no obstaculiza que los obligados tributaros cumplan con los requisitos que señala dicho numeral, a efecto de que la factura electrónica sea título ejecutivo y de esta manera puedan acudir a la vía ejecutiva y hacer efectivo el pago de la suma que en ésta se estipula.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2018 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Mediante qué resolución la Dirección General de Tributación establece la obligación general del uso de factura electrónica?

 

Respuesta:

Mediante la Resolución DGT-R-012-2018 del 9 de febrero de 2018, publicada en el Alcance Digital N° 60 a La Gaceta N° 52 del 20 de marzo de 2018, la Dirección General estableció la obligatoriedad general para la implementación y el uso de un sistema de facturación electrónica.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-012-2018 del 9 de febrero del 2018. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿El deber de emitir factura, por parte del obligado tributario, nace con la factura electrónica?

 

Respuesta:


El deber de emitir factura por parte del obligado tributario, no nace con la implementación de la factura electrónica, por cuanto este deber formal nace de la ley, establecido en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

 

Fundamento Legal: Artículos 18, 85 y 99 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. Oficio DGT-N° 770-2018 del 13 de julio del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Debe la Administración del Condominio, inscribirse ante la Dirección General de Tributación?

 

Respuesta:

 

La Administración del Condominio debe inscribirse ante la Dirección General de Tributación, si uno solo de los propietarios de un Condominio realiza actividades lucrativas con su inmueble, aún y cuando sea un arrendamiento eventual, o por periodos cortos de tiempo y estará obligado a emitir comprobantes electrónicos para ese propietario en particular, por la cuota condominal y otros servicios que preste como por ejemplo el recibo de agua, etc.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 799-2018 del 17 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 2. Trámites tributarios, 2.A.01 Inscripción y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Debe la Administración del Condominio, emitir comprobantes electrónicos por el recibo del agua si la residencia es objeto de comercio o alquiler?

 

Respuesta:

 

La Administración del Condominio debe emitir comprobantes electrónicos por el recibo del agua, si el apartamento, residencia o filial es objeto de comercio o  de renta por espacios cortos o más, ya que estos servirán como respaldo de los movimientos contables del propietario, al ser una actividad lucrativa.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 799-2018 del 17 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Debe la Administración del Condominio, emitir comprobantes electrónicos por el recibo del agua?

 

Respuesta:

 

La Administración del Condominio no debe emitir comprobantes electrónicos por el recibo del agua, si el apartamento, residencia o filial esté destinada exclusivamente a la residencia habitual y permanente del propietario de ésta.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 799-2018 del 17 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Debe la Administración del Condominio, emitir comprobantes electrónicos si la filial, apartamento o residencia es objeto de alquiler o comercio?

 

Respuesta:

 

Si la filial, apartamento o residencia es objeto de actividad lucrativa, por parte del propietario, ya sea comercio, alquiler bajo cualquier modalidad, por estancia corta o no, por dicho ingreso, la Administración del Condominio debe emitir comprobante electrónico por la cuota condominal que soporta la filial y otros posibles servicios que pudiera brindar. De dichos ingresos (por alquiler), se podrá deducir tanto la cuota condominal como los gastos útiles y necesarios para producirlos.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 799-2018 del 17 de julio del 2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Debe la Administración del Condominio, emitir comprobantes electrónicos a los propietarios, por las aportaciones condominales?

 

Respuesta:

La Administración del Condominio no debe emitir comprobantes electrónicos para los propietarios registrales, por las aportaciones condominales, cuando dicha filial esté destinada exclusivamente a la residencia habitual y permanente del propietario de ésta.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016. Oficio DGT-N° 799-2018 del 17 de julio del 2018.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se encuentran las asociaciones declaradas de utilidad pública por el Poder Ejecutivo obligadas a emitir comprobantes electrónicos?

 

Respuesta:

 

Las asociaciones declaradas de utilidad pública por el Poder Ejecutivo se encuentran exceptuadas de la obligación de emitir comprobantes electrónicos autorizados por la Dirección General de Tributación, siempre y cuando los ingresos que obtengan, así como su patrimonio, se destinen en su totalidad, exclusivamente, para los fines públicos o de beneficencia, en concordancia con la razón para la que fueron constituidas, caso contrario deberán cumplir con la entrega de comprobantes fehacientes por los ingresos que perciba.

 

Fundamento Legal: Artículos 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículo 11 Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Fuente: Oficio DGT-760-2018 del 11 de julio de 2018. Oficio: DGT-No. 799-2018 del 17 de julio del 2018 (condominios)

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Las personas físicas productores de leche están obligados realizar el proceso de confirmación de los comprobantes electrónicos que reciba de sus proveedores?

 

Respuesta:

 

Las personas físicas productores de leche no están obligados a realizar el proceso de confirmación o rechazo de los comprobantes electrónicos que reciba de sus proveedores, por cuanto esta acción la realizan en el caso de “Emisores-receptores electrónicos” o con “Receptores electrónicos no emisores”.

 

Fundamento Legal: Oficio N° DGT-843-2018: Los productores de leche (personas físicas), no están obligados a emitir facturas electrónicas por la venta de leche; siempre y cuando no se dediquen a otra actividad lucrativa, por lo que si estarían obligados a emitir facturas por todas las actividades.

Artículo 10 de la Resolución N° DGT-R-48-2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Las personas físicas que se dediquen a la producción de leche, deben respaldar sus gastos por medio de comprobantes electrónicos?

 

Respuesta:

 

Las personas físicas que se dediquen a la producción de leche, si deben respaldar sus gastos por medio de comprobantes electrónicos, en el tanto las compras realizadas para respaldar los gastos  de ventas o administrativos, sean adquiridas a través de contribuyentes del Impuesto sobre la Renta o del Impuesto General sobre las Ventas, y estén obligados a emitir comprobantes electrónicos autorizados.

 

Fundamento Legal: Oficio N° DGT-843-2018: Los productores de leche (personas físicas), no están obligados a emitir facturas electrónicas por la venta de leche; siempre y cuando no se dediquen a otra actividad lucrativa, por lo que si estarían obligados a emitir facturas por todas las actividades

 

Esta entrada fue publicada en 3.A Impuesto sobre la Renta, 3.B Impuesto General sobre las Ventas, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Las personas físicas que sean productores de leche, tienen la obligación de emitir comprobantes electrónicos autorizados por la venta de leche?

 

Respuesta:

 

Las personas físicas que se dediquen a la producción de leche, no están obligados a emitir comprobantes electrónicos autorizados, por la venta de leche; siempre y cuando NO se dediquen a otra actividad lucrativa, en la que si estén obligados a emitir comprobantes electrónicos autorizados, pues en tal caso, deberán emitir comprobantes por todas las actividades lucrativas que realicen.

 

Fundamento Legal: Oficio N° DGT-843-2018: Los productores de leche (personas físicas), no están obligados a emitir facturas electrónicas por la venta de leche; siempre y cuando no se dediquen a otra actividad lucrativa, por lo que si estarían obligados a emitir facturas por todas las actividades

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Deben las corporaciones municipales emitir facturas electrónicas, conforme a la resolución N° DGT-R-048-2016 y resolución DGT-R-012-2018, considerando que la municipalidad únicamente emite recibos de pagos de los diferentes tributos municipales?

 

Respuesta:

 

La municipalidad no tiene obligación de emitir facturas electrónicas por concepto de ingresos en el cobro de impuestos y tasas municipales, siendo que dichos ingresos por ley se encuentra exentos.

 

Sin embargo, debe tenerse en cuenta, que en el supuesto de que la municipalidad desarrolle otras actividades económicas que se consideren de carácter lucrativo, sujetas al Impuesto General sobre las Ventas y generadoras de rentas gravadas (como por ejemplo: servicio de parqueos o venta de servicios de seguridad, entre otras) o bien mantenga relaciones económicas con terceros (proveedores), sí estarían obligados a inscribirse como contribuyentes y emitir facturas electrónicas.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 Autorización para el uso de comprobantes electrónicos del 7 de octubre del 2016, publicada en el Alcance Digital N°221 a La Gaceta N°198 del 14 de octubre del 2016.

Resolución DGT-12-2018 Obligatoriedad general para el uso de los comprobantes electrónicos, publicada en el Alcance Digital N°60 a La Gaceta N°52 del 20 de marzo del 2018

Oficio N° DGT-755-2018: Las municipalidades no tienen la obligación de emitir facturas electrónicas por concepto de sus ingresos en el cobro de impuestos y tasas municipales, excepto si realizan algún tipo de actividad lucrativa sujeta a los impuestos de venta y renta.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se debe emitir factura electrónica, si la empresa se dedica a la colocación de tarjetas de crédito y no está supervisada por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF)?

 

Respuesta:

 

Si una empresa se dedica a la colocación de tarjetas de crédito y esa intermediación financiera no está supervisada por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), si debe emitir y entregar factura electrónica (comprobantes electrónicos autorizados).

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 Autorización para el uso de comprobantes electrónicos del 7 de octubre del 2016, publicada en el Alcance Digital N°221 a La Gaceta N°198 del 14 de octubre del 2016.

Resolución DGT-12-2018 Obligatoriedad general para el uso de los comprobantes electrónicos, publicada en el Alcance Digital N°60 a La Gaceta N°52 del 20 de marzo del 2018.

Resolución DGT-R-039-2018 del jueves 23 de agosto de 2018 publicado en La Gaceta 153.

Oficio N° DGT-580-2018: La consultante no es una entidad financiera según el término genérico, pues dicha definición solo incumbe, en el ordenamiento jurídico, a aquellas entidades que realizan intermediación financiera y supervisadas por la SUGEF, por tanto, está sujeta a la obligación de emitir factura electrónica.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿La factura electrónica (XML) que recibe un contribuyente, que se encuentra registrado como “Emisor-receptor electrónico” o como “Receptor electrónico – no emisor”, que no le representa un gasto útil, ni pertinente por la actividad económica que desarrolla, debe ser aceptado o rechazado, tal y como se indica en el artículo 10 de la resolución DGT-R-48-2016?

 

Respuesta:


Tal y como lo indica el artículo 10 de la resolución DGT-R-48-2016, en aquellos casos donde la transacción comercial se realice entre Emisores-receptores electrónicos” o con “Receptores electrónicos no emisores”, el comprobante electrónico debe de ser aceptado o rechazado por parte del receptor del comprobante. La confección de este mensaje de aceptado o rechazado por parte del receptor es de carácter obligatorio para el respaldo de los gastos.  (el subrayado no es del original)

Por lo que de acuerdo con lo anterior se entiende que el proceso de aceptación o rechazo de los comprobantes corresponde en los casos en que el receptor los necesite para respaldar sus gastos los cuales deben ser útiles y necesarios para generar sus ingresos.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 Autorización para el uso de comprobantes electrónicos del 7 de octubre del 2016, publicada en el Alcance Digital No. 221 de la Gaceta No. 198 del 14 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Se encuentran en la obligación de emitir y recibir Factura Electrónica las Asociaciones de Profesionales, Industriales y otros, que reciben ingresos por el pago de la cuota por afiliación?

 

Respuesta:


De conformidad la Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, las asociaciones que cuenten con la declaración de utilidad pública por el Poder Ejecutivo, deben entregar un comprobantes por los ingresos que perciba dentro del ámbito de sus funciones para la cual fue creada, pero estas no deben estar autorizadas por la Dirección General de Tributación, por lo tanto tampoco se encuentran obligadas a emitir comprobantes electrónicos autorizados por Tributación.

Se aclara, que las Asociaciones de Profesionales, Industriales y otros, lo que  reciben son ingresos por cuotas de afiliación, mismas que no constituyan ingresos producto de una actividad lucrativa, toda vez que dicho monto se creará como una obligación de carácter legal para el agremiado y dicho ingreso es utilizado para el mantenimiento y operatividad de la Asociación, por lo que al no  existir una contraprestación de un bien o servicio,  dichas Asociaciones no deben emitir, por este concepto, comprobantes autorizados (factura electrónica) por la Administración Tributaria.

De conformidad con el artículo 1 de la Resolución DGT-R-48-2016, estas asociaciones no se encuentran en la obligación de registrarse como Receptores Electrónicos-No emisores.

 

Fundamento Legal: Artículo 3 y 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Resolución DGT-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se encuentran las ASADAS (Administradoras de Acueductos) obligadas a la emisión y confirmación de Comprobantes Electrónicos (Factura Electrónica-Nota de Crédito Electrónica y Nota de Débito Electrónica)?

 

Respuesta:


Efectivamente, las ASADAS (Administradoras de Acueductos) se encuentran obligadas a emitir y confirmar los comprobantes electrónicos (Factura Electrónica-Nota de Crédito Electrónica y Nota de Débito Electrónica) en las transacciones comerciales que llevan a cabo con sus clientes.

 

Fundamento Legal: Ley del Impuesto sobre la Renta. Resolución DGT-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sanción se aplicaría a un obligado tributario que cumple con el período de 10 días hábiles (requerimiento realizado por la Administración Tributaria de conformidad con el artículo 179 del Código Tributario) cuando comprueba que emitió comprobantes electrónicos, pero determinó además que no los ha enviado a la Administración Tributaria para su validación de forma electrónica?

Respuesta

 

Si al obligado tributario, a quien mediante requerimiento efectuado por la Administración Tributaria, se le otorgó un plazo de 10 días hábiles de conformidad con el artículo 179 del Código Tributario, para que envíe los comprobantes electrónicos que emitió para su respectiva validación, cumplen en el plazo otorgado, no se le impone sanción por infracción administrativa, por cuanto ya cumplió dentro del plazo con la entrega de la información solicitada y la validación correspondiente.

 

Fundamento Legal: Artículo 83- Código de Normas y Procedimientos Tributarios. Referencia Oficio DGT-656-2018 del 25 de junio de 2018.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.H Sanciones y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Los contribuyentes acogidos al Régimen de Tributación Simplificada deben emitir comprobantes electrónicos y realizar el proceso de confirmación?

Respuesta:

 

Los obligados tributarios que cumplan con los requisitos para acogerse al Régimen de Tributación Simplificada,  no están en la obligación de emitir comprobantes electrónicos autorizados por la Dirección General de Tributacion. Tampoco deben de realizar el proceso de confirmación del comprobante electrónico que recibe de su proveedor  (catalogados como “emisores – receptor electrónicos”),  por las compras  de bienes o servicios que realice.  Lo anterior por cuanto no son sujetos a la aplicación de las disposiciones de la definición de “Recetor electrónico – no emisor”

 

No obstante,  se recuerda que los comprobantes que reciba de sus proveedores,  que servirán de respaldo para el registro de compras y base para el cálculo de los impuestos a pagar de forma trimestral, si deben estar respaldados por medio de comprobantes electrónicos y/o su representación gráfica, en el tanto, las compras realizadas sean adquiridas a través de contribuyentes del Impuesto sobre la Renta o del Impuesto General sobre las Ventas, que estén obligados a emitir comprobantes electrónicos autorizados.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo se obtiene el “usuario y contraseña” para poder enviar las facturas electrónicas al validador del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta:


Para obtener el “usuario y contraseña“ que se utilizaran para el envío de los comprobantes electrónicos al validador del Ministerio de Hacienda una vez confeccionado el comprobante electrónico y tiene el propósito de identificar quien lo emite y se obtiene en la siguiente ruta:

  • Ingrese al portal ATV (https://www.hacienda.go.cr/ATV/Login.aspx)
  • Luego a la opción “Comprobantes Electrónicos”
  • Luego “Llave criptográfica en Producción”
  • Por último ingrese a la opción “Generar nueva contraseña en producción”(Usuario y Contraseña)

 

Nota: Este usuario y contraseña lo genera automáticamente el sistema ATV se debe utilizar tanto para el uso de la solución gratuita del Ministerio de Hacienda como el de un sistema privado.

 

Ejemplo de generación de un usuario y contraseña, para facturar.

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.D Firmador y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué se debe colocar en el apartado de sucursal y número de caja en la herramienta gratuita de emisión de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda, cuando no se cuenta con estos?

 

Respuesta:


En el apartado de sucursal y número de caja de la herramienta gratuita de emisión de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda, cuando no se cuenta con estos datos se debe colocar “Sin Descripción” y “01” respectivamente.

 

 

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.D Firmador y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es una nota de débito?

 

Respuesta:

Una nota de débito es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en el que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Así por ejemplo, cuando se le factura a un cliente y se envía la mercadería solicitada, pero una vez hecha la factura y enviado el material se da cuenta de que se facturó a un precio menor al real.

 

Fuente: https://www.modelofactura.net/nota-de-debito.html

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es una nota de crédito?

 

Respuesta:

 

Una nota de crédito es un documento que se utiliza en transacciones de compraventa, para demostrar un reembolso, donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más o devolución de bienes ya sea por una cancelación o que éstos estén dañados.

 

Fuente: https://www.reviso.com/es/que-es-una-nota-de-credito

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es una nota de Crédito y Débito Electrónica?

 

Respuesta:

Son comprobantes electrónicos que permiten anular, aumentar o modificar los efectos contables de la factura electrónica o tiquete electrónico, sin alterar la información del documento origen.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sanción se aplicaría a un obligado tributario que cumple con el período de 10 días hábiles cuando haya emitido comprobantes electrónicos y se detectó que no los ha enviado a la Administración Tributaria para su validación?

 

Respuesta


Si al obligado tributario, a quien se le otorgó un períodos de 10 días hábiles para que envíe a la Administración Tributaria para validar los comprobantes electrónicos que emitió, cumple con dicho plazo otorgado, no se le impone sanción por infracción administrativa, por cuanto ya cumplió dentro del plazo con la entrega de la información solicitada y la validación correspondiente.

 

Fundamento Legal: Artículo 83- Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Fuente: Oficio DGT-R-656-2018 del 25 de junio de 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.H Sanciones y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Qué se debe hacer si al querer actualizar datos por medio de ATV, no se puede continuar?

 

Respuesta

Si al querer actualizar datos por medio del “Formulario de Declaración de Modificación de Datos del Registro Único Tributario” en la Administración Tributaria Virtual (ATV), se advierte que no se puede continuar y se deben llenar campos en los apartados de Domicilio Fiscal y Actividad económica,  considere que al ingresar por primera vez a la opción de modificación de datos, en el Registro Único Tributario a través de ATV, se deben completar los campos obligatorios, que se encuentran identificados con un asterisco rojo, en los apartados II Domicilio Fiscal y III Datos del contacto.

Además en el apartado IV “Datos de la actividad económica a desarrollar”, se debe dar clic sobre el código de la actividad más antigua registrada, para que los campos obligatorios sean llenados con la información previamente registrada por el contribuyente cuando la inscribió.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuál es el motivo por el cual se genera el mensaje que dice “Los datos del XML no son suficientes para poder confirmar el documento”, al tratar de confirmar un comprobante electrónico por parte del receptor electrónico, en la herramienta de emisión de comprobantes electrónicos gratuito del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

Este mensaje no es un error de la herramienta de emisión de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda. Sucede cuando el contribuyente que emite el comprobante electrónico (quien realizó la venta del bien o servicio), No ingresó el número de identificación y demás datos del receptor electrónico (obligado tributario que hace la compra).

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.B Confirmar y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo se registra en la herramienta de emisión de comprobantes electrónicos gratuita del Ministerio de Hacienda, exoneraciones de impuestos aportadas por el cliente?

 

Respuesta

Para registrar en la herramienta de emisión de comprobantes electrónicos gratuita del Ministerio de Hacienda, exoneraciones de impuestos aportadas por el cliente, el emisor electrónico (quien realiza la venta) cuando ingresa a la opción de “Facturar”, debe de hacer clic en la opción  denominada “impuestos y exoneraciones” y  seguir los siguientes pasos:

a)      Seleccionar el “Tipo de impuesto” al que está afecto el bien o servicio que está vendiendo.

b)      Ingresar a la opción “Tipo Doc. Exonera” y seleccionar una de las opciones, que corresponda al tipo de documento de exoneración que el cliente presenta para “modificar” el porcentaje (%) de la tarifa del bien o servicio que está vendiendo.

c)       Completar las opciones “Número de Documento”, “Nombre Institución y “Fecha Emisión” que se vincula con el tipo de documento que se le presenta el cliente y  sirve de respaldo para modificar el porcentaje de la tarifa del bien o servicio que está vendiendo.

d)      En la casilla denominada “Monto Exonerado” se ingresa la diferencia que resulte del impuesto que tenía que cobrar al cliente.

e)      La casilla “Porcentaje de la Compra”,   consiste en ingresar el porcentaje otorgado en la carta exoneración o ley (según corresponda), que puede ser de un 1% hasta el 100%.

f)       La casilla “Tarifa %”, es el resultado de considerar la tarifa del impuesto original menos el autorizado u otorgado según en el paso e) citando antes.

Veamos un ejemplo:

En una tienda de electrodomésticos se tiene a la venta un televisor cuyo valor, sin el  impuesto de ventas es de ¢1000.00, el cual multiplicado por el 13% da como resultado ¢130.00, para un total de 1.130 colones (mil ciento treinta colones).

Un cliente, tiene un documento emitido por una Administración Tributaria, para comprar el televisor con una exoneración que consiste en una reducción de un 70% del Impuesto General sobre las Ventas.

El vendedor, al realizar la venta del televisor y con respaldo del documento aportado por el cliente (mismo que debe conservar para prueba ante la Dirección General de Tributación), lo vende en 1.039 (mil treinta y nueve colones). (¢1000.00 x 3.9%=¢1.039.00)

Lo anterior obedece a que la tarifa del impuesto general sobre las ventas varió de un 13% a 3,9% al tener una exoneración autorizada del  70%.( 13 x 70%= 9,10 -13=3,9)

Lo que es lo mismo, la “nueva tarifa” para este bien corresponde únicamente al 30% (100%-70%=30%) del impuesto de ventas original (13%), por lo que  al multiplicar 13% (tarifa original) x 30% (diferencia del porcentaje autorizado) da como  resultado  3.9%( 13% x 30%=3,9%).

Para obtener el “Monto exonerado”, se considera el monto del impuesto que tenía que cobrar sin considerar la exoneración  (130 colones) menos el monto del impuesto calculado (39 colones) lo que resulta un monto exonerado de 91 colones. (¢130.00 – ¢91.00=¢39.00).

Ver cálculos:

Monto del bien vendido con Impuesto

Nueva Tarifa

% compra exonerado

Monto exonerado

Monto de venta final

1.130 3,9 70% 91 colones 1039

 

Esta entrada fue publicada en 3.B Impuesto General sobre las Ventas, 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.C Exoneraciones y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Quiénes se encuentran exentos de emitir comprobantes electrónicos?

 

Respuesta

 

Están exentos de emitir comprobantes electrónicos aquellos obligados tributarios que se encuentran acogidos al Régimen de Tributación Simplificada, las personas físicas o jurídicas dedicadas al transporte remunerado de personas y productos agrícolas, las personas físicas que presten servicios personales (siempre que no se trate de las contempladas en el artículo 13, inciso a) de la Ley del Impuesto sobre la Renta) y las personas físicas que intervengan en la producción de productos agrícolas, así como los siguientes entes: Caja Costarricense del Seguro Social, Universidades estatales, Consejo Nacional de Vialidad(CONAVI), Corte Suprema de Justicia, Banco Central de Costa Rica (BCCR), Junta de Protección Social (JPS), Tribunal Supremo de Elecciones( TSE), Entidades financieras (reguladas por la Superintendencia General de Entidades Financieras(SUGEF)), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Asociaciones Solidaristas,  Consejo Nacional de Producción (CNP), Ministerios del Poder Ejecutivo de la República, Asamblea Legislativa, así mismo, las personas no sujetas al pago del impuesto sobre la renta, indicadas en el artículo 3º de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siempre y cuando no vendan mercancías o presten servicios gravados con el impuesto general sobre las ventas.

Fundamento legal: Artículo 4- Resolución DGT-R-012-2018 del 19 de febrero de 2018. Artículo 11- Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Fuente: Oficios DGT-504-2018 del 22 de mayo de 2018, DGT-511-2018 del 22 de mayo de 2018 y  DGT-332-2018 del 12 de abril de 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sanción se le aplicaría al obligado tributario que incumpla con emitir comprobantes electrónicos?

 

Respuesta

Al obligado tributario que este incumpliendo con emitir comprobantes electrónicos, aún y cuando emita comprobantes en papel, como tales documentos ya no son válidos, se considera que los comprobantes emitidos no son autorizados por la Tributación, lo que lo haría acreedor a la sanción prevista en el artículo 83 del Código Tributario por no suministrar la información al no enviar los archivos XML a la Dirección General de Tributación, el cual consiste en una multa pecuniaria proporcional del 2% de la cifra de ingresos brutos del sujeto infractor, en el período del impuesto a las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de tres salarios base (¢1.293.000,00 ) y un máximo de cien salarios base (¢43.100.000,00 ), y en caso de que no se conozca el importe de los ingresos brutos, la sanción será de diez salarios base (¢4.310.000,00); además podría hacerse acreedor de la infracción administrativa establecida en el artículo 85 del Código Tributario, por no emitir comprobantes autorizados, la cual consiste en una multa pecuniaria de dos salarios base (¢862.000,00) y por la reincidencia es esta conducta, el cierre del negocio por 5 días naturales.

Fundamento Legal: Artículo 83, 85 y 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Fuente: Oficio DGT-R-656-2018 del 25 de junio de 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.H Sanciones, 8.A.09 No emisión de facturas y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sanción aplica a quien no cumple con el período de 10 días hábiles que se le concedió, para que envíe a la Administración Tributaria los XML?

 

Respuesta

Si al obligado tributario, a quien se le otorgó un períodos de 10 días hábiles para que envíe a la Administración Tributaria para validar los comprobantes electrónicos que emitió, no cumple con dicho plazo otorgado, su conducta se encuadra dentro de la infracción prevista en el artículo 83 del Código Tributario la cual consiste en una multa pecuniaria proporcional del 2% de la cifra de ingresos brutos del impuesto a las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de tres salarios base y un máximo de cien salarios base. En caso de que no se conozca el importe de los ingresos brutos, la sanción será de diez salarios base.

 

Fundamento Legal: Artículo 83-Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Fuente: Oficio DGT-R-656-2018 del 25 de junio de 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.H Sanciones y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué período se le puede otorgar al obligado tributario que haya emitido comprobantes electrónicos y se detecte que no los ha enviado a la Administración Tributaria para su validación?

Respuesta

 

El período que se le puede otorgar al obligado tributario que haya emitido comprobantes electrónicos y se detecte que no los ha enviado a la Administración Tributaria para su validación es de 10 días hábiles de conformidad con el artículo 179 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Fundamento Legal: Artículo 23- Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre de 2016Artículo 179- Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

Cuándo se realiza una compra de un proveedor del extranjero ¿Debo confirmar ese comprobante por medio de la solución de comprobantes electrónicos?

 

Respuesta:

No. En caso que realice una compra de un bien o servicio de un proveedor situado en extranjero y este cliente (el proveedor) no corresponda a un emisor-receptor electrónico, y esta compra corresponda a un gasto útil, necesario y pertinente, no se debe proceder con la aceptación  o rechazo  del comprobante que le entregó su proveedor, a través del sistema de comprobantes electrónicos que utiliza. Sin embargo para efectos de respaldar los gastos, se debe almacenar y conservar estos documentos por un plazo de cinco años, excepto para los casos indicados en el segundo párrafo del artículo 51 del Código Tributario,  lo anterior  de conformidad con lo establecido en el último párrafo del artículo 10  de la Resolución N° DGT-R-48-2016 del 07 de octubre de 2016, donde se indica que la confirmación o rechazo del comprobante electrónico se da únicamente en aquellos casos donde la transacción comercial se realice entre Emisores-Receptores Electrónicos o con Receptores Electrónicos no emisores.

 

Fundamento legal: Artículo 10 de la Resolución N° DGT-R-48-2016 del  07 de octubre de 2016.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Qué se debe hacer si al utilizar la herramienta gratuita de facturación electrónica del Ministerio de Hacienda, no se visualiza la sucursal?

 

Respuesta

Si al utilizar la herramienta gratuita de facturación electrónica del Ministerio de Hacienda no se visualiza en “Datos del emisor” la o las sucursales,  debe proceder con la actualización de datos del Registro Único Tributario.

Para actualizar los datos, ingrese al portal Administración Tributaria Virtual (ATV) y en la opción “Registro Único Tributario” ingresar a “Declaraciones del Registro Único Tributario”  y seleccione el formulario de modificación de datos en el Registro Único Tributario” o bien visite alguna de nuestras Administraciones Tributarias.

Para conocer más  sobre el proceso de modificación de datos de forma electrónica,  ingrese a: http://www.hacienda.go.cr/docs/5a82098244785_Manual%20Modificacion%20RUTATV.pdf

 

 

Esta entrada fue publicada en 0. LO MÁS BUSCADO EN LA SEMANA, 2.A.03 Modificación de datos (actualización), 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

Para el uso de comprobantes electrónicos, ¿dónde obtengo el “usuario y contraseña”?

 

Respuesta

El usuario y contraseña para el envío de los comprobantes electrónicos generados, al validador del Ministerio de Hacienda, se genera desde la pestaña de Comprobantes Electrónicos en ATV:

  • Ingreso al portal  ATV
  • Acceda a la pestaña “Comprobantes Electrónicos”,  luego a la opción “Llave Criptográfica en Producción”  y por último en “Generar nueva contraseña en producción”

Recuerde guardar el usuario y contraseña que se le generó, ya que al momento de facturar se le solicitará.

 

Ejemplo de generación de un usuario y contraseña, para facturar:

 


 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se puede utilizar la herramienta gratuita de facturación electrónica del Ministerio de Hacienda en un teléfono celular o en una “tablet”?

 

Respuesta

No, la herramienta gratuita del Ministerio de Hacienda no está disponible para un teléfono celular o tablet, por los programas complementarios que se deben utilizar, como lo son:  Firmador,  Llave Criptográfica o Firma Digital  y contar con el “usuario y contraseña” para el envío de los comprobantes electrónicos al Ministerio de Hacienda y acceso a internet.  Para más información ingresar al siguiente enlace http://www.hacienda.go.cr/contenido/14350-factura-electronica


 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo se identifica el tipo de sistema operativo Windows instalado en el equipo informático?

Respuesta:

Para identificar el sistema operativo Windows instalado en el equipo informático proceda a hacer clic sobre el icono de Inicio , luego en el menú seleccione la opción “Panel de Control”

Al mostrarse el contenido, identifique la opción y/o icono “Sistema”, y haga clic

Se mostrará en el campo “Tipo de sistema”

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo se confeccionan las notas de crédito o débito en la solución del Ministerio de Hacienda.

 

Respuesta:

Existen dos formas para realizar ajustes contables a través de  notas de crédito o débito en la solución de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda, estos son:

A- Desde “consulta de comprobantes electrónicos”.

B- De forma manual, digitando nuevamente la factura tal como se realizó por primera vez, y en la opción   “tipo de documento” se debe de elegir lo que se desea hacer, ya sea  “Nota de Crédito” o “Nota de Débito”.

Fuente: Manual de uso de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

Una vez que se ha procedido a realizar una nota de crédito eliminando el comprobante electrónico, se debe volver a confeccionar la factura?

 

Respuesta:

Cuando un comprobante electrónico es eliminado contablemente por medio de la nota de crédito, se deberá de proceder a emitir nuevamente el comprobante haciendo referencia a la factura que se está sustituyendo.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Existe un tiempo límite para aplicar una nota de crédito o una de débito a un comprobante electrónico?

 

Respuesta:

Si, existe un tiempo límite para aplicar una nota de crédito o débito, de conformidad con el artículo 51 de Código de Normas y Procedimientos Tributarios, la acción de la Administración Tributaria para determinar la obligación prescribe a los cuatro años, por lo que en concordancia con este artículo las notas de crédito y débito se podrán aplicar dentro de ese lapso.

 

Fundamento Legal: Artículo 51 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Si una factura fue rechazada por el receptor (independientemente el motivo) hay que aplicar sobre ella una nota de crédito o débito para anular el efecto contable?

 

Respuesta:

Si una factura es rechazada por el receptor, tal como lo establece la normativa vigente que regula el tema de comprobantes  electrónicos, independientemente del motivo que cause el rechazo,  se debe proceder a realizar un ajuste contable, por medio de una nota de crédito o debido según corresponda.

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Están los contribuyentes inscritos en el Régimen de Tributación Simplificada obligados a emitir comprobantes electrónicos en sus ventas?

 

Respuesta:

Los contribuyentes inscritos en el Régimen de Tributación Simplificada no están obligados a emitir comprobantes electrónicos, ni en general entregar comprobantes debidamente autorizados por la Administración Tributaria, pero sí tienen que proporcionarlos cuando se los pida el cliente o cuando la venta particular supere el 5% del valor de un salario base, pero estos no tienen que ser electrónicos ni deben estar debidamente autorizados.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-012-2018, publicada en Alcance Digital No. 60 a La Gaceta Nº 53 del 20 de marzo del 2018. Artículo 7° del Decreto Ejecutivo N° 34921-H del 26 de noviembre del 2008, reforma al Reglamento del Régimen Simplificado

 

Fuente: Oficio No. DGT-420-2018, del 2 de mayo del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 3.B.09 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los métodos de facturación que pueden utilizar los contribuyentes inscritos en el Régimen de Tributación Simplificada?

 

Respuesta:

Los métodos de facturación que pueden utilizar los contribuyentes inscritos en el Régimen de Tributación Simplificada son: factura pre-impresa, caja registradora, sistema computarizado o comprobantes electrónicos, pero esto no es obligatorio, ya que este régimen no obliga a emitir comprobantes debidamente autorizados.


Fundamento Legal: Oficio No. DGT-420-2018 del 02 de mayo de 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 3.B.09 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Es obligatorio emitir comprobantes electrónicos para todas las actividades que desarrolla el contribuyente, primaria y secundarias?

 

Respuesta:


La obligatoriedad en la emisión de comprobantes electrónicos cubre no solo la actividad económica primaria que realiza el contribuyente, sino también las actividades económicas secundarias.

Fundamento Legal: Oficio No. DGT-420-2018, del 2 de mayo del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿La solución informática para la emisión de facturas electrónicas debe tener la opción de confirmar las facturas?

 

Repuesta:

Un sistema, programa o solución informática para la emisión de facturas electrónicas, si se decide obtenerlo en el mercado, debe asegurarse que dicha solución tenga disponible la opción de “Aceptar”, “Aceptar parcialmente” o “Rechazar” los comprobantes electrónicos (XML) emitidos entre “Emisores – Receptores Electrónicos” o “Receptores Electrónicos no Emisores”.

La acción de “Aceptar”“Aceptar parcialmente” o “Rechazar” los comprobantes electrónicos es de carácter obligatorio para el respaldo de créditos fiscales o gastos deducibles,  y el plazo para hacerlo no debe ser mayor a 8 días hábiles, a partir del momento en que reciba la factura electrónica.

 

Fundamento Legal: Artículo 10 de la resolución DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Puede el obligado tributario, que cuenta con más de una actividad inscrita a su nombre, utilizar comprobantes electrónicos y otros medios de facturación?

 

Respuesta

El obligado tributario que cuenta con más de una actividad inscrita a su nombre  y utiliza el comprobante electrónico para facturar ventas de bienes o servicios  no podrá utilizar otros medios de facturación como caja registradora, factura pre-impresa o sistema  computarizado.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016, publicada en Alcance No. 221 de La Gaceta Nº 198 del  14 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Puede el obligado tributario utilizar otros medios de facturación junto con el uso de comprobantes electrónicos para realizar sus ventas de bienes o servicios?

 

Respuesta

El obligado tributario no podrá utilizar otros medios de facturación junto con el uso de  comprobantes electrónicos para realizar sus ventas de bienes o servicios.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016, publicada en Alcance No. 221 de La Gaceta Nº 198 del  14 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Por qué al intentar descargar el firmador del Ministerio de Hacienda no permite terminar el proceso?

 

Respuesta

Si al descargar el firmador del Ministerio de Hacienda, no se le permite terminar el proceso, se recomienda verificar que la computadora cuente con los siguientes requisitos técnicos:

Hardware

Computadora Personal “PC”

Espacio libre en disco duro mínimo 200 MB

Procesador 2.0 GHz o superior

Resolución recomendada 1024 x 768

En el siguiente enlace encontrará un manual para su instalación y uso (Ver punto H.)

http://www.hacienda.go.cr/contenido/14342-programa-mhfirma-electronica

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.D Firmador y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Para utilizar el facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda que se encuentra en la plataforma de la Administración Tributaria Virtual (ATV), se debe contar con servicio de internet?

 

Respuesta

Si, para utilizar el facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda se requiere contar con acceso al servicio de internet. En el siguiente enlace encontrará información para el uso del sistema de facturación electrónica gratuita del Ministerio de Hacienda.

http://www.hacienda.go.cr/contenido/12992-ayuda-audiovisual

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Para hacer uso del facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda, se debe descargar o instalar en la computadora?

 

Respuesta

No, para hacer uso del facturador electrónico gratuito del Ministerio de Hacienda,  no se descarga  o instala en la computadora, ya que el sistema de facturación electrónica gratuito del Ministerio de Hacienda, trabaja en línea  dentro de  la plataforma  de la Administración Tributaria Virtual (ATV).

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Si no se va a utilizar el facturador electrónico gratuito, se debe descargar y utilizar el firmador del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

Si no se va a utilizar el facturador electrónico gratuito, no se debe descargar el firmador del Ministerio de Hacienda, ya que  se utiliza únicamente cuando el medio para emitir facturas electrónicas es a través del Facturador Electrónico Gratuito del Ministerio de Hacienda.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo descargar el firmador de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda, para utilizar el facturador electrónico gratuito?

 

Respuesta

Para descargar el Firmador de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda, se ingresa a www.hacienda.go.cr,  opción “Servicios Tributarios”  luego dar clic en “Herramientas electrónicas” e ingresa en MHFirma_Electronica (Firmador de Comprobantes Electrónicos) o bien ingresa directamente en el siguiente enlace http://www.hacienda.go.cr/contenido/14342-programa-mhfirma-electronica y descargue la aplicación.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.D Firmador y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es el Firmador de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

El Firmador de comprobantes electrónicos del Ministerio de Hacienda es una aplicación complementaria al sistema de Comprobantes Electrónicos que se encuentra en la Administración Tributaria Virtual (ATV), su función es firmar el archivo XML creado desde la herramienta de facturación gratuita del Ministerio de Hacienda, generando un hash único identificativo, así como agregar la firma, que puede ser por medio de la Firma Digital o la Llave Criptográfica del Ministerio de Hacienda. Una  vez firmado el documento XML,  puede continuar con el proceso de envío del XML al validador del Ministerio de Hacienda.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda, 7.D Firmador y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Los contribuyentes que facturan mediante factura impresa autorizada o sistema computadorizado (de acuerdo a la resolución DGT-11-97) ¿pueden utilizar factura electrónica?

Respuesta:

Los contribuyentes que utilizan la factura impresa autorizada o sistema computarizado y deban o deseen empezar a utilizar el sistema de factura electrónica, pueden hacerlo, siempre y cuando cuenten con todos los requerimientos técnicos necesarios para su implementación; pero una vez implementado el sistema de factura electrónica, sólo podrán utilizar este medio de facturación y como medida de contingencia la factura impresa o computarizada.

Fundamento Legal:

Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, publicada en el Alcance N° 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es un Receptor Electrónico-No emisor?

Respuesta

Un Receptor Electrónico-No Emisor es aquel sujeto pasivo acogido a regímenes especiales, que no realiza ventas en el territorio nacional y que recibe comprobantes electrónicos por las compras efectuadas en el mercado local, mediante un sistema informático que le permite cumplir con lo estipulado en la resolución DGT-R-48-2016. También las instituciones que conforman la Administración Pública, las cuales reciben mediante un sistema informático los comprobantes electrónicos por las compras realizadas.

Fundamento legal:

Resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, publicado en el Alcance N° 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Existe una lista de proveedores de solución de factura electrónica autorizados por el Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

 

No existe un listado de proveedores de solución de factura electrónica autorizados por el Ministerio de Hacienda, toda vez que la validación de los comprobantes electrónicos en formato XML se realiza automáticamente por parte de la Dirección General de Tributación. En caso de que algún comprobante no cuente con los requerimientos establecidos o cumpla con los requisitos, el sistema rechaza o acepta el comprobante electrónico emitido respectivamente.

En caso de recibir mensaje de rechazo,  debe proceder con la corrección.

 

Fundamento legal: Artículos 9 y 20 de resolución DGT-R-48-2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Se pueden emitir comprobantes de ingreso en idioma extranjero?

Respuesta:


Sí, los comprobantes de ingreso (facturas, tiquetes de caja, facturas electrónicas,) podrán ser redactadas en un idioma distinto al español y en duplicado; los cuales deben de cumplir con los requisitos generales establecidos en el artículo 18 inciso a) del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre Ventas, en el artículo 9 inciso b) numeral 1 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta y las reformas de éstos, mediante Decreto Ejecutivo N° 40365-H del 06/04/2017; y con los requisitos específicos para cada modalidad. Importante indicar que la Administración Tributaria puede requerir la traducción al idioma español.

Fundamento legal: Decreto Ejecutivo N° 14082-H Reglamento a la Ley de Impuesto General sobre las Ventas, Decreto Ejecutivo N° 18445-H Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y su reforma Decreto Ejecutivo N° 40365-H.

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se pueden emitir comprobantes de ingreso en monedas extranjeras?

Respuesta:
Efectivamente, los comprobantes de ingreso (facturas, tiquetes de caja, facturas electrónicas), podrán ser emitidos en moneda extranjera, debiéndose indicar la moneda en que se realizó la operación.

Fundamento legal: Decreto Ejecutivo N° 14082-H Reglamento a la Ley de Impuesto General sobre las Ventas, y su reforma Decreto Ejecutivo N° 40365-H.

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿El Ministerio de Hacienda permite hacer uso de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos que ofrece el mercado?

Respuesta

Los obligados tributarios que se dediquen a la prestación de servicios profesionales o se encuentren acreditados como micro y pequeña empresa conforme la clasificación que al respecto  define el Ministerio de Economía Industria y Comercio, podrán utilizar los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos que provee el mercado en forma gratuita por medio de los proveedores de solución de facturas electrónicas.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.A Facturador gratuito Ministerio Hacienda y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿El Ministerio de Hacienda certifica a los proveedores que brindan el servicio de sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

No, el Ministerio de Hacienda no certifica a los proveedores que brindan el servicio de sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos, por cuanto la responsabilidad es del obligado tributario, el cual independientemente del sistema que utilice debe de garantizar el cumplimiento de todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué se debe hacer con los comprobantes utilizados como medida de contingencia, una vez restablecido el sistema para la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

Los comprobantes provisionales por contingencia para fines tributarios no sustituyen los comprobantes electrónicos, por lo tanto no podrán ser utilizados como respaldo de la contabilidad, por ende no serán permitidos por la Dirección General de Tributación como respaldo de créditos fiscales ni como gastos deducibles. Por lo antes expuesto una vez superada la contingencia deben emitirse los respectivos comprobantes electrónicos, en los cuales se debe hacer referencia al comprobante provisional en el apartado d) “Información de Referencia” de los anexos y estructuras, para lo cual el emisor-receptor electrónico una vez generados los comprobantes electrónicos cuenta con un plazo máximo de dos días a partir de que los sistemas estén habilitados, para la emisión y envío de los comprobantes electrónicos a la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué tipo de comprobantes se deben utilizar como medida de contingencia?

 

Respuesta

Como medida de contingencia, en caso de que el sistema para la emisión de comprobantes electrónicos no pueda ser utilizado por situaciones que se encuentren fuera del alcance del emisor, se debe hacer uso de comprobantes pre-impresos emitidos por una imprenta debidamente autorizada por la Dirección General de Tributación o por sistemas computarizados que cumplan con la normativa que regula este tipo de comprobantes; estos comprobantes utilizados en contingencia deberán contener toda la información contemplada y requerida para la generación del respectivo comprobante electrónico y además debe contar con la leyenda “comprobante provisional”, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto en la parte superior del mismo y en la parte inferior debe de indicar “Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios, por lo cual no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos”.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016


 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

Cuando se adopta el sistema de comprobantes electrónicos como método de facturación, ¿en cuáles circunstancias se puede utilizar otro tipo de comprobantes como medida de contingencia?

Respuesta

Cuando se adopta  el sistema de comprobantes electrónicos como método de facturación, se puede utilizar otro tipo de comprobantes como medida de contingencia solo por situaciones que se encuentren fuera del alcance del emisor.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuánto tiempo deben conservarse los comprobantes electrónicos?

Respuesta:

Los comprobantes electrónicos deberán conservarse por un plazo de cinco años conforme con lo establecido en el artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios y sus reformas, independientemente de que los contribuyentes se encuentren obligados a enviarlos al Ministerio de Hacienda para su respectiva validación.

 

Fundamento legal: Artículo 109 de la Ley N° 4755 y sus reformas, Código de Normas y Procedimientos Tributarios,

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Por medio de qué sistema el Ministerio de Hacienda permite la emisión de comprobantes electrónicos?

Respuesta

Los contribuyentes que deseen emitir comprobantes electrónicos o se encuentren obligados a utilizar este medio de facturación por disposición de la Dirección General de Tributación,  tienen la prerrogativa de elegir el esquema de administración u operación de los servicios de emisión y recepción de comprobantes electrónicos que mejor se ajuste a su giro comercial, sea que utilice un desarrollo propio, un software de mercado, un desarrollo a la medida o tercerización. Esto por cuanto es responsabilidad del obligado tributario cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué validez tienen los comprobantes electrónicos para el Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta

La validez que los comprobantes electrónicos establecidos en la Resolución DGT-R-48-2016, tienen para el Ministerio de Hacienda,  para los efectos tributarios, consiste en la eficacia jurídica y fuerza probatoria en las mismas condiciones que los comprobantes físicos autorizados.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es un archivo XML?

 

Respuesta

Un archivo XML es un  formato universal para documentos y datos estructurados en Internet, proviene de extensible Markup Language. Este metalenguaje proporciona una forma de aplicar etiquetas para describir las partes que componen un documento, permitiendo además el intercambio de información estructurada entre diferentes plataformas. Estos archivos serán los utilizados para el respaldo de ingresos, costos y gastos, siempre que cumplan con los requisitos y características que se detallan en la resolución en el caso de ser Emisor-Receptor electrónico.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es la clave numérica de los comprobantes electrónicos?

Respuesta

La clave numérica de los comprobantes electrónicos, es el conjunto de cincuenta dígitos, que debe ser generado de forma automática y consecutiva por el sistema de comprobantes electrónicos del obligado tributario, con las medidas de seguridad que garanticen la inalterabilidad, legitimidad, integridad de la misma. Esta clave es única para cada documento electrónico  y se encuentra compuesta según lo estipulado en el artículo 5 de la resolución DGT-R-48-2016.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Únicamente los contribuyentes que se encuentran obligados a hacer uso de comprobantes electrónicos, pueden hacer uso de este método de facturación?

Respuesta

No, cualquier contribuyente que desee hacer uso de comprobantes electrónicos como método para facturar, puede hacerlo siempre y cuando cumpla con lo establecido en la resolución DGT-R-48-2016.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Quiénes deben enviar los comprobantes electrónicos al Ministerio de Hacienda para su validación?

Respuesta

Los contribuyentes que deben enviar los comprobantes electrónicos para su validación al Ministerio de Hacienda, serán todos aquellos que por disposición legal se encuentren obligados hacer uso de comprobantes electrónicos como método de facturación.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Los documentos XML pueden llevar más de un método de seguridad?

Respuesta:

Las estructuras y formatos de los comprobantes electrónicos (Factura Electrónica, Tiquete Electrónico, Nota de Crédito y Débito) por medio del estándar de XAdES permite realizar varias firmas al documento XML, con el fin que el emisor  pueda cumplir con lo estipulado en la normativa vigente, con relación a que todo comprobante debe de ser firmado por el emisor electrónico, y adicionalmente en aquellos casos donde el “Emisor-receptor-electrónico” requiera que dicho comprobante  cuente con la firma del receptor con el objetivo de cumplir con lo establecido en la Ley 8454 denominada “Ley de certificados, firmas digitales y documentos electrónicos”, para que dicho comprobante se convierta en un título ejecutivo tal como lo establece los artículos 460 y 460 bis del código de comercio, lo pueda hacer sin ningún problema.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016


[PMU1]Se considera que la respuesta debe ser más directa

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué diferencia existe entre los métodos de seguridad emitidos por el Banco Central de Costa Rica (Firma digital y Sello electrónico) y la Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda?

 

Respuesta:

La diferencia que existe entre los métodos de seguridad para firmar comprobantes electrónicos, emitidos por el Banco Central de Costa Rica (Firma digital y Sello electrónico) con respecto a la Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda, es que aquellos tienen validez tanto para fines tributarios como fines Judiciales, mientras que la Llave es únicamente para fines Tributarios.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles mecanismos de seguridad permite el Ministerio de Hacienda para firmar los comprobantes electrónicos?

Respuesta:

Los mecanismos de seguridad permitidos por el Misterio de Hacienda para firmar comprobantes electrónicos son:

  • Firma digital y Sello electrónico del Banco Central de Costa Rica.
  • La Llave criptográfica del Ministerio de Hacienda.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Los comprobantes electrónicos deben de contar con algún tipo de firma (Mecanismo de seguridad) para su validez?

 

Respuesta:

Sí, los comprobantes electrónicos deben contar con cualquiera de los mecanismos de seguridad permitidos por el Ministerio de Hacienda, los cuales permiten identificar al firmante (autoría), verificar la integridad del mensaje y vincular jurídicamente al actor con el documento.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los requisitos que deben de cumplir los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos?

 

Respuesta

Los requisitos que deben cumplir los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos se encuentran regulados en el artículo 19 de la resolución DGT-R-48-2016 de la Dirección General de Tributación.

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Dónde se puede obtener los requisitos que deben de tener las facturas o recibos de dinero que autoriza la Dirección General de Tributación?

 

Respuesta

Los requisitos e información, referente a las facturas o recibos de dinero que autoriza la Dirección General de Tributación, los puede obtener en la siguiente dirección electrónica: http://www.hacienda.go.cr/contenido/13383-requisitos-de-las-facturas-o-comprobantes-de-ingresos

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas, Decreto 14082-H del 29 de noviembre de 1982 y sus reformas y artículo 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto 18445-H del 9 de setiembre de 1988, Decreto Ejecutivo 40365-H.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué servicios tiene disponibles el portal Administración Tributaria Virtual?

 

Respuesta

El portal Administración Tributaria Virtual permite:

-Crear su cuenta de registro.

-Realizar autorizaciones para que terceros usuarios presenten sus declaraciones de impuestos, puedan consultar las declaraciones presentadas, realizar registros de fincas para el Impuesto Solidario, consultar avisos, etc.

-Modificar las autorizaciones registradas.

-Realizar un registro de fincas para poder presentar la declaración del Impuesto Solidario.

-Confeccionar y presentar de forma electrónica, la Declaración jurada del impuesto sobre la renta (D-101) y la Declaración jurada del impuesto general sobre las ventas (D-104), la Declaración jurada del régimen de tributación simplificada para el impuesto general sobre las ventas (D-105-V), la Declaración jurada del régimen de tributación simplificada para el impuesto sobre la renta (D-105-R), las declaraciones juradas del impuesto de retenciones en la fuente  (D-103) separado en 7 formularios, la Declaración Jurada del Impuesto Solidario para el fortalecimiento de programas de vivienda-Ley 8683 (D-179) y la Declaración del impuesto  a los productos de tabaco (D-186).

Una vez presentadas las declaraciones por este medio, se podrá pagar el impuesto desde el sitio web de la entidad recaudadora, en las cajas y en los BN Servicios.

-Consultar las declaraciones presentadas.

-Inscribirse, actualizar o desinscribirse en el Registro Único Tributario.

-Generar usuario y clave para el envío de comprobantes electrónicos al Ministerio de Hacienda.

-Crear llave criptográfica como mecanismo de seguridad para la firma de los comprobantes electrónicos.

-Utilizar la aplicación de facturación electrónica gratuita del Ministerio de Hacienda.

-Además, pone a disposición un Buzón Electrónico, mediante el cual se harán llegar notificaciones referentes al uso del portal ATV

Esta entrada fue publicada en 3.A Impuesto sobre la Renta, 3.A.03 Retenciones en la fuente, 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 3.B Impuesto General sobre las Ventas, 3.B.09 Régimen de Tributación Simplificada, 3.E.04 Impuesto Solidario - Casas de lujo, 3.E.06 Impuesto a los Productos de tabaco, 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , , , , , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Los descuentos se pueden aplicar sobre un total de la factura o se puede aplicar a cada línea de detalle?

 

Respuesta

Los descuentos aceptados en las prácticas comerciales, siempre que sean usuales y generales y se consignen por separado del precio de venta en la factura respectiva, no forman parte de la base imponible. Se pueden aplicar en cada línea de detalle o al total de la factura, lo importante es que se consigne por separado. Ahora bien, si el sistema de facturación es mediante factura electrónica, los descuentos deben aplicarse línea por línea.

 

Fundamento legal: Artículo 11 de la Ley de Impuesto General sobre las Ventas N°6826 del 8 de noviembre de 1982 y sus reformas y Resolución  DGT-R-02-09 del 9 de enero de 2009 y sus reformas.

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué trámite se debe hacer para cambiar de facturación con el Impuesto General sobre las Ventas por separado a facturación con el impuesto de ventas incluido (IVI)?

 

Respuesta

Para cambiar la facturación de Impuesto General sobre las Ventas por separado a impuesto de ventas incluido, no es necesario que la Administración Tributaria lo autorice, el único requisito es vender al consumidor final, que no sea obligado tributario del Impuesto Selectivo de Consumo y que en el comprobante de ingreso aparezcan las siglas “IVI”. Asimismo es importante tener presente que aun cuando se trabaje con esa modalidad, si el cliente solicita el desglose del impuesto, se está en la obligación de hacerlo. Las facturas existentes que no indican que se trabaja con el impuesto incluido deberán anularse y se deben hacer facturas nuevas que indiquen las siglas “IVI”, siguiendo con el consecutivo de la numeración, ya que no está cambiando de sistema de facturación.

 

Fundamento legal: Resolución N° DGT-R-11-97  de la Dirección General de Tributación del 12 de agosto de 1997.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los números de cédula que deben consignarse al momento de emitir una factura?

 

Respuesta

Las facturas que emite el obligado tributario deben contar con una serie de requisitos, dentro de los cuales se encuentra consignar el número de inscripción, que corresponde al número de cédula de identidad si es persona física nacional; DIMEX o NITE si es extranjero; o cédula jurídica si es persona jurídica. También se debe consignar el número de cédula del comprador siempre que este sea obligado tributario del impuesto.

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas.

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , , . Guarda el enlace permanente.

Si un obligado tributario está inscrito bajo el Régimen Simplificado, ¿puede indicar en el pie de las facturas “autorizado mediante oficio…”?

 

Respuesta

El obligado tributario inscrito en el Régimen de Tributación Simplificada, no está obligado a emitir facturas autorizadas, sin embargo, si desea realizar las facturas autorizadas con la leyenda al pie de la misma, puede hacerlo.

 

Fundamento legal: Artículo 11 del Decreto Ejecutivo N° 18445-H Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 3.B.09 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Se debe agregar al final de la factura electrónica alguna leyenda?

 

Respuesta

Cada una de las facturas electrónicas emitidas, debe mostrar la  leyenda: “Autorizada mediante resolución No. DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016”.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-16 del 7 de octubre del 2016.

 

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sucede si un contribuyente tiene sus facturas con referencia al Régimen Simplificado en el que se encuentra inscrito y ahora se va a trasladar al régimen tradicional?

 

Respuesta

Si un contribuyente del Régimen de Tributación Simplificada se traslada al régimen tradicional es importante tener presente que debe hacer uso de Comprobantes Electrónicos y cumplir con los requisitos dispuestos en la resolución DGT-R-048-2016 y sus reformas.

 

Fundamento legal: Resoluciones DGT-11-97, DGT-13-97 de 12 de agosto de 1997, DGT-R-48-2016 del 07 de octubre del 2016, DGT-R-012-2018 del 19 de febrero del 2018.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 3.A.04 Régimen de Tributación Simplificada, 3.B.09 Régimen de Tributación Simplificada, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Se pueden emitir facturas autorizadas por medio de sistemas computarizados?

 

Respuesta

Si se pueden emitir facturas por medio de un sistema computarizado. La resolución 11-97 del 12 de agosto de 1997 y sus reformas  establece los medios de facturación autorizados, entre ellos los sistemas computadorizados, sistemas que pueden ser utilizados por cualquier persona física o jurídica que se encuentre debidamente inscrito ante la Administración Tributaria, siempre y cumpla con todos los requisitos establecidos.

Es importante aclarar que un sistema computadorizado no es lo mismo que una factura electrónica, esta se rige por resolución DGT-48-2016 de 7 de octubre del 2016 y sus reformas.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-11-97 de 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

En caso de que la factura se emita en dos o tres hojas, ¿existe algún inconveniente si los datos de la empresa solo aparecen en la primera hoja?

 

Respuesta

El diseño de la factura no tiene ninguna implicación; no obstante,  aun cuando puedan numerarse las hojas, será un requisito que cada una de ellas, cumpla con los datos de impresión y de emisión  obligatorios.

Los datos de impresión de cada hoja son los siguientes:

1) Nombre del contribuyente o razón social y la denominación del negocio (nombre de fantasía,  si existe).

2) Número de cédula de identidad o cédula jurídica del contribuyente.

3) Numeración consecutiva.

4) Espacio para la fecha de la transacción.

5) Condiciones de la venta: contado, crédito, en consignación, etc., según corresponda.

No se omite mencionar, que al dar inicio con un nuevo sistema de facturación el consecutivo empezará con la factura N° 1 y se recomienda indicar que está siendo emitida conforme lo establece la Resolución Nº 11-97  de la  Dirección General, del 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

 

Fundamento legal: Resoluciones Nº DGT-11- y DGT-13-97 de 12 de agosto de 1997 y sus reformas.

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué debe hacer el contribuyente para obtener facturas autorizadas?

 

Respuesta

Para obtener facturas autorizadas, el contribuyente debe en primera instancia inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT), que lo acredita como contribuyente activo ante la Administración Tributaria, cumplido este requisito, podrá  optar por cualquiera de los siguientes medios de facturación:

•Sistemas computarizados.

•Cajas registradoras.

•Impresos por una imprenta autorizada.

•Factura electrónica.

Es importante señalar que conforme con la normativa vigente, si las facturas no cumplen en su totalidad con los requisitos establecidos, los comprobantes de ingresos que emita no serán considerados como autorizados, por lo que podría hacerse acreedor a la sanción establecida en los artículos 85 y 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

 

Fundamento legal: Artículos 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto Ejecutivo Nº 40365-H; resoluciones DGT-11-97 y 13-97, de 12 de agosto de 1997 y sus reformas y DGT-R-48-2016 de 7 de octubre del 2016 y DGT-R-25-2017 del 19 de abril de dos mil diecisiete.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Dónde se definen los requisitos de seguridad que exige la Dirección General de Tributación para la facturación electrónica?

 

Respuesta

Los requisitos de seguridad, que se exigen en este tipo de facturación se encuentran estipulados en los artículos 7 y 12 de la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Quiénes pueden registrarse como receptores electrónicos-no emisores de factura electrónica?

 

Respuesta

Los obligados tributarios que pueden registrarse como receptores electrónicos–no emisores son los acogidos a regímenes especiales que no realizan ventas en el mercado nacional y que reciben mediante un sistema informático el cual le permite cumplir con lo estipulado en la resolución DGT-R-48-2016; además las instituciones que conforman la Administración Pública, las cuales reciben mediante un sistema informático los comprobantes electrónicos por las compras realizadas.

 

Fundamento legal: Resoluciones de la Dirección General de Tributación, números DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Para efectos de las compras importadas, el sistema Tica funciona con facturación electrónica?

 

Respuesta

No, para efectos de las compras importadas, el sistema Tica no funciona con facturación electrónica, hasta este momento no se ha implementado.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿La factura electrónica, es de uso obligatorio para todos los contribuyentes de este país?

 

Respuesta:


De conformidad con las resoluciones DGT-R-48-2016,  y DGT-R-012-2018 ambas de la Dirección General de Tributación, todos los obligados tributarios, a partir del mes de noviembre del 2018 tienen la obligación de utilizar comprobantes electrónicos para realizar sus transacciones comerciales con sus clientes (compra-venta de bienes y servicios) con las excepciones que se establecen en el artículo 4 de la resolución DGT-R-012-2018 y lo establecido en el artículo 11 del reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

 

Fundamento legal: Artículo 11 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Resoluciones DGT-R-048-2016 y DGT-R-012-2018

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

Cuando sea un receptor manual de factura electrónica, ¿se requiere generar el comprobante de aceptación y rechazo de la factura?

 

Respuesta

El receptor manual de factura electrónica (no es “Emisor – receptor electrónico”  o “Receptor electrónico no emisor”), no requiere ser aceptado o rechazo. El emisor de la factura electrónica, debe generar y poner a disposición (imprimir y entregar) al receptor manual  la representación gráfica (papel) y enviársela además por correo electrónico al cliente que lo desee.

Fundamento Legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada . Guarda el enlace permanente.

¿Cuál es la funcionalidad de “aceptar”, “aceptar parcialmente” o “rechazar” un comprobante electrónico?

 

Respuesta

 

La funcionalidad de “aceptar”, “aceptar parcialmente” o “rechazar” un comprobante electrónico, en aquellos casos donde la transacción comercial se realice entre “Emisores-receptores electrónicos” o con “Receptores electrónicos no emisores”, el comprobante electrónico debe de ser aceptado o rechazado por parte del receptor del comprobante, utilizando el formato indicado para tal efecto, la confección de este mensaje de aceptado o rechazado por parte del receptor es de carácter obligatorio para el respaldo de los gastos y debe de ser enviado para su respectiva validación a la Dirección General de Tributación, en un plazo no mayor a 8 días; en caso de ser rechazado se debe de proceder a realizar un nuevo mensaje de confirmación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.B Confirmar y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cómo debe ser la numeración en la facturación electrónica?

 

Respuesta

 

La numeración de los comprobantes electrónicos y documentos asociados iniciará en 1, en aquellos casos donde el obligado tributario se traslade a utilizar comprobantes electrónicos por primera vez o se encuentre emitiendo los mismos conforme lo estipulado en la resolución Nº DGT-02-09, el sistema lo asignará automáticamente en el momento de la generación. Para aquellos casos donde el obligado tributario ya se encuentra utilizando comprobantes electrónicos y decida cambiar de plataforma de emisión; deberá mantener la numeración consecutiva. En caso de que se llegue al tope del uso de la numeración consecutiva estipulada en el punto “d” del artículo 4 de la resolución DGT-R-48-2016 se podrá volver a empezar desde el Nº 1.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Se utilizan respuestas de envíos o acuse de recibo para recibir la factura?

 

Respuesta

El sistema de facturación debe emitir un comprobante de aceptación y rechazo electrónico, bajo el formato exigido de la resolución de factura electrónica.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Se puede modificar o anular la factura electrónica original?

 

Respuesta

La factura electrónica no se puede modificar o anular, lo que corresponde es efectuar una nota de crédito o débito, referenciada a la factura que corresponde.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Las notas de crédito o débito se aplicarían siempre haciendo referencia a la factura original?

 

Respuesta

Efectivamente, las notas de crédito o débito aplican a la factura original y deben referenciar mediante el campo de información de referencia completando los datos requeridos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 2.C Facturas y otros comprobantes de ingresos, 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué sucede si la emisión de factura electrónica no cumple con alguno de los requisitos establecidos en la resolución DGT-R-48-2016, existe alguna sanción?

 

Respuesta

Si la factura electrónica no cumple con los requisitos establecidos en la Resolución DGT-R-48-2016, el Ministerio de Hacienda la rechazará electrónicamente, por lo que se deben corregir las inconsistencias señaladas en el mensaje de rechazo para su envío, de lo contrario se estaría incurriendo en una infracción administrativa, como la establecida en el artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 publicada en el Alcance No. 221 de la Gaceta N° 198 del 14 de octubre del 2016 y sus reformas. Artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué opciones o alternativas tiene el contribuyente para utilizar la solución de factura electrónica?

 

Respuesta

Los obligados tributarios que deseen emitir comprobantes electrónicos o se encuentren obligados a utilizar este medio de facturación por disposición de la Dirección General de Tributación, tienen la prerrogativa de elegir el esquema de administración u operación de los servicios de emisión y recepción de comprobantes electrónicos que mejor se ajuste a su giro comercial, sea que utilice un desarrollo propio, un software de mercado, un desarrollo a la medida o tercerización; es responsabilidad del obligado tributario el cumplimiento de todas las disposiciones establecidas en la presente resolución, tanto las referidas al obligado tributario, como a los sistemas para la emisión de comprobantes electrónicos. En ningún caso se podrá utilizar otro medio de facturación que no cumplan con lo estipulado en la solución de factura electrónica establecido en la resolución DGT-R-48-2016.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuál es el medio para registrarse ante Tributación para facturar electrónicamente?

 

Respuesta

Las personas físicas o jurídicas que cumplan con los requisitos y obligaciones establecidos para facturar electrónicamente, deben informar a la Administración Tributaria su condición de: emisores-receptores electrónicos, receptores electrónicos-no emisores, o proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos.

Para contribuyentes que van a iniciar actividad económica deben completar el  formulario “Declaración de Inscripción en el Registro Único Tributario” disponible en el sitio electrónico denominado Administración Tributaria Virtual (ATV) y completar en el apartado “Métodos de facturación”.

Para contribuyentes que ya se encuentren inscritos ante la Dirección General de Tributación, deben completar la Declaración “Modificación de datos del Registro Único Tributario”, específicamente en el apartado “Métodos de facturación”.

Para conocer como registrarse en el sitio de ATV y saber cómo inscribirse o modificar datos del Registro Único Tributario ingrese a http://www.hacienda.go.cr/contenido/12992-ayuda-audiovisual y obtenga los manuales.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué requisitos debe cumplir un proveedor de facturación electrónica gratuita en sitios Web?

 

Respuesta

Los requisitos específicos de los proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos en sitios Web son los siguientes:

a.  Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b.  Informar a la Administración Tributaria su condición de proveedores de sistemas gratuitos para la emisión de comprobantes electrónicos en sitios Web, por medio del formulario D-140 Declaración de inscripción, modificación de datos y desinscripción del registro único tributario.

c.  Deben de cumplir los requisitos establecidos en la presente resolución,

d.  Facilitar en caso que así se requiera la revisión del sistema por parte de la Administración Tributaria. Dicha solución tecnológica debe permitir la descarga y respaldo de todos los documentos que el emisor-receptor electrónico haya generado, emitido y recibido por este medio, conforme los plazos de almacenamiento establecidos.

e.  Llevar un registro de control de clientes.

f.  Permitir el acceso a los clientes que se dediquen a la prestación de servicios profesionales o se encuentren acreditados como micro y pequeña empresa, sin ningún tipo de restricción o discriminación.

g.  Confirmar que sus clientes hayan informado a la Administración Tributaria su condición de emisores-receptores electrónicos, dicha confirmación se realiza por medio de la constancia de inscripción del cliente.

h.  Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016 y sus reformas, que le sean aplicables.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué obligaciones debe cumplir el receptor electrónico- no emisor?

 

Respuesta

Son obligaciones del receptor electrónico-no emisor:

a. Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b. Informar a la Administración Tributaria su condición de receptores electrónicos-no emisores por medio del formulario D-140 “Declaración de Inscripción, Modificación de Datos y Desinscripción” del Registro Único Tributario.

c. Disponer de un sistema para la recepción de comprobantes electrónicos conforme los requisitos exigidos por Tributación.

d. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML de aceptación o rechazo de los comprobantes electrónicos para su respectiva validación.

e. Entregar al emisor una confirmación de aceptación o rechazo de los comprobantes electrónicos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Quién debe tener acceso a la consulta del sistema de facturación?

 

Respuesta

Los funcionarios competentes que la Dirección General de Tributación designe, según los procedimientos establecidos, son quienes deben tener acceso a la consulta del sistema de facturación.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué exige la Dirección General de Tributación (DGT) dentro del sistema de factura electrónica para llevar a cabo revisiones?

 

Respuesta

El sistema de facturación electrónica que exige la Dirección General de Tributación debe contar con una opción de consulta para la utilización de la Administración Tributaria, que admita el acceso en línea a los datos, copia o descarga en un archivo electrónico de la información consultada.

 

Fundamento Legal: Resolución DGT-R-48-2016.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿A qué se denomina solución de facturación electrónica?

 

Respuesta

Solución de factura electrónica es el software o la aplicación encargada de
la emisión de facturación electrónica.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué obligaciones debe cumplir un emisor-receptor de comprobantes electrónicos?

 

Respuesta

Son obligaciones del emisor-receptor electrónico – contribuyente, las siguientes:

a. Estar inscrito en el Registro Único Tributario y tener registrado un correo electrónico.

b. Informar a la Administración Tributaria su condición de emisores-receptores electrónicos por medio del formulario D-140 “Declaración de inscripción, modificación de datos y desinscripción” del Registro Único Tributario.

c. Disponer de un sistema para la emisión y recepción de comprobantes electrónicos conforme los requisitos establecidos.

d. Demostrar y presentar en el momento que la Administración Tributaria lo requiera, el cumplimiento de los requisitos establecidos en la presente resolución, así como poner a disposición la solución de facturación electrónica para su respectiva verificación.

e. Contar con una plataforma tecnológica robusta y escalable que soporte la solución de facturación, incluido el equipo de seguridad, comunicaciones y respaldo.

f. Enviar a la Administración Tributaria los archivos XML emitidos por el sistema para su respectiva validación

g. Emitir, entregar, recibir los respectivos comprobantes electrónicos, así como la aceptación y/o rechazo de los mismos.

h. Almacenar y conservar en soporte electrónico los archivos XML que respaldan los asientos contables, en las condiciones que se indican en el artículo 11 de la presente resolución, por el plazo de prescripción vigente, aún de aquellos comprobantes electrónicos que respalden operaciones que han sido anuladas o dejadas sin efecto.

i. Poner a disposición de la Administración Tributaria los equipos y accesos lógicos y físicos necesarios para el acceso y ejecución de las labores de control tributario integral.

j. Ser responsable ante sus clientes o usuarios por el uso o destino que se haga de la información que mantienen en sus bases de datos. La Administración Tributaria no se responsabilizará por usos indebidos de la información que para efectos de cumplimiento de deberes formales o materiales, los emisores-receptores faciliten a terceros.

k. Contar con planes de contingencia y de continuidad del negocio para prevenir los efectos de fallas, caídas o problemas de operación del sistema, lo anterior deberá estar documentado y actualizado.

l. Almacenar y conservar en soporte electrónico el modelo del diseño funcional, diccionario de datos, diseño de la base de datos, manuales de usuario e instructivos de la solución.

m. Realizar una evaluación y valoración de riesgos que permita identificar, analizar y establecer las medidas de mitigación pertinentes.

n. Mantener actualizada la información del sistema de facturación producto del dinamismo de la tecnología de la información, cambios legales y requerimientos operativos de seguridad y eficiencia.

o. Cumplir con todas las disposiciones establecidas en la resolución DGT-R-48-2016 del 7 de octubre del 2016, que le sean aplicables.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.E Trámites en ATV y etiquetada , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los componentes principales de un certificado electrónico?

 

Respuesta

Los componentes principales de un certificado electrónico son:

  • Titular
  • Una llave pública
  • Emisor
  • Período de validez
  • Solamente contendrán información inherente a la persona
  • Mecanismos de verificación
  • Se entrega con el dispositivo
Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son las propiedades de una firma digital que la hacen ser tan segura?

 

Respuesta

Las propiedades de una firma digital, que la hacen ser tan segura, son las siguientes:

Autenticidad: El emisor es quien dice ser.
Integridad: El documento no se ha modificado.
No repudio: El emisor no puede negar la autoría.

 

Fundamento legal: Resolución DGT-R-48-2016

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿La factura electrónica opera con firma digital?

 

Respuesta

La factura electrónica opera con firma digital, ya que permite garantizar la integridad de los documentos y asegurar la autenticidad del emisor de ellos.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica, 7.I Firma Digital y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué pasos se deben seguir para facturar electrónicamente?

 

Respuesta

Los pasos que se deben seguir para facturar electrónicamente son los siguientes:

Paso 1

Contar con un sistema de facturación electrónica. Para ello se debe decidir si se lleva a cabo el desarrollo informático internamente o subcontratar el servicio mediante soluciones existentes en el mercado, sea para uso en red local o bien contratando soluciones web ya diseñadas por los proveedores.

Paso 2

Cumplir con las estructuras XML detalladas en la resolución DGT-R-48-2016, publicada en el Alcance No. 221 de La Gaceta No. 198 del 14 de octubre del 2016 y sus reformas.
El sistema de facturación debe cumplir con los formatos y las estructuras XML de la factura electrónica, tiquete electrónico, notas de débito y notas de crédito electrónicas, comprobante de aceptación y rechazo electrónico, así como la información electrónica de compras, ventas y resumen mensual de compras y ventas, conforme se establece en los anexos de la resolución citada.

Paso 3

Proceso de recepción de la factura electrónica y sus documentos electrónicos asociados. Asegurarse de que exista la consulta en el sistema de facturación para
Tributación.

Paso 4

Hacer una auditoría de cumplimiento sobre la resolución DGT-48-2016 y sus modificaciones.
Paso 5

Una vez implementada con éxito, registrarse bajo la figura correspondiente sea como emisor-receptor electrónico, receptor electrónico no emisor o como proveedor de solución web de factura electrónica ante la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿Quién es el proveedor de facturación electrónica?

 

Respuesta

El proveedor factura electrónica es toda aquella persona físicas o jurídicas interesadas en ofrecer el servicio de facturación electrónica mediante sitios Web o en la nube.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.


 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , . Guarda el enlace permanente.

¿En qué se diferencia la factura electrónica de la factura en papel?

 

Respuesta

La diferencia entre factura electrónica y factura en papel, se da en que la factura electrónica y otros documentos electrónicos (tiquete electrónico, notas de crédito y débito) se confeccionan mediante un sistema informático, generado, expresado y transmitido en formato electrónico XML y la factura en papel se confecciona en una imprenta autorizada por la Dirección General de Tributación.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , . Guarda el enlace permanente.

Cuando se emite factura electrónica, ¿es necesario imprimirla en papel?

 

Respuesta

La impresión en papel cuando se emite la factura electrónica, va a depender del tipo de receptor, en el caso de transacciones comerciales entre emisores-receptores que cumplan con los requisitos establecidos y estén debidamente registrados, no hace falta la impresión de la factura en papel. En el caso de receptores manuales – consumidor final- sí es obligatorio que la factura se imprima, a menos de que deseen que se la envíen a su correo electrónico.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los requisitos, que debe cumplir una factura electrónica?

 

Respuesta

La factura electrónica debe cumplir con los requisitos obligatorios indicados en el artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y en el artículo 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus reformas y las resoluciones Nºs DGT-R-48-2016 y DGT-R-25-2017, que establecen:

a. Versión del documento.

b. Identificación del obligado tributario o declarante: nombre completo o razón social, la denominación del negocio o nombre de fantasía si existe, número de cédula de identidad, número de cédula jurídica, documento de Identidad Migratoria para Extranjero (DIMEX) o el Número de Identificación Tributaria (NITE), dirección completa del negocio (Provincia, Cantón. Distrito, Barrio y otras señas) y dirección de correo electrónico.

c. El nombre del tipo de documento, que deberá incluir la mención “electrónica”, se consignará el tipo de documento con la denominación: “Factura Electrónica”, “Tiquete Electrónico”, “Nota de Crédito Electrónica” y “Nota de Débito Electrónica”.

d. Numeración consecutiva.

e. Clave numérica.

f. Fecha de emisión del documento electrónico.

g. Hora de emisión del documento electrónico.

h. Condiciones de la venta o servicio: crédito, contado, apartado, en consignación, arrendamiento con opción de compra, arrendamiento en función financiera o cualquier otra condición que se consigne en la factura.

i. Medio de pago: tarjeta, efectivo, cheque, transferencia – depósito bancario, recaudado por terceros o cualquier otra condición que se consigne en la factura.

j. Normativa Vigente (Resolución): Para efectos de la representación gráfica, debe mostrarse la leyenda “Autorizada mediante resolución Nº DGT-R-48-2016 del 7 de octubre de 2016”.

k. Deben estar redactados en español, no obstante, podrán ser redactados en un idioma distinto.

l. Detalle de la mercancía o servicio prestado: cantidad enviada, precio unitario expresado en moneda nacional o moneda extranjera, unidad de medida, código de producto, descripción del producto o del servicio y monto de la operación expresada en moneda nacional o moneda extranjera.

m. Descuentos concedidos, con la indicación de su naturaleza y montos.

n. Subtotal de la factura en moneda nacional o moneda extranjera.

o. Monto del Impuesto Selectivo de Consumo, cuando el vendedor sea también obligado tributario del indicado impuesto y el monto de cualquier otro tributo que recaiga sobre las mercancías o servicios gravados.

p. El valor de los servicios prestados expresado en moneda nacional o moneda extranjera, separando las gravadas de las exentas.

q. El valor de las mercancías expresado en moneda nacional o moneda extranjera, separando las gravadas y las exentas.

r. Precio neto de venta expresado en moneda nacional o moneda extranjera, sin incluir el Impuesto General sobre las Ventas.

s. Monto del impuesto equivalente a la tarifa aplicada sobre el precio neto de venta, con la indicación “Impuesto de Ventas” en caso de que el cliente requiera dicho dato en el tiquete electrónico para respaldar el crédito, el sistema deberá estar en la capacidad de desglosar el impuesto.

t. Valor total de la factura en moneda nacional o moneda extranjera.

Además de los datos antes indicados; en la estructura deberán consignarse todos los campos que se establecen en los formatos y estructuras de los archivos XML publicados por la Administración Tributaria independientemente de que se utilicen o no.

u. Cuando el comprobante electrónico se exprese en moneda extranjera debe indicarse la moneda en que se realizó la operación, en el campo “Código de la moneda”.

 

Fundamento legal: Artículo 18 del Reglamento de la Ley del Impuesto General sobre las Ventas y en el artículo 9 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto Ejecutivo 403654-H y las resoluciones Nºs DGT-R-48-2016 y DGT-R-25-2017

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Cuáles son los comprobantes electrónicos para el respaldo de ingresos, costos y gastos autorizados por la Dirección General de Tributación (DGT)?

 

Respuesta

Los comprobantes electrónicos para el respaldo de ingresos, costos y gastos autorizados por la Dirección General de Tributación son:

–Factura Electrónica

–Tiquete Electrónico

–Nota de Crédito Electrónica

–Nota de Débito Electrónica

Nota: el sistema debe ser capaz de brindar mensajes de confirmación de aceptación y rechazo de los documentos electrónicos mencionados.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , , , . Guarda el enlace permanente.

¿Qué es la factura electrónica y sus documentos electrónicos asociados?

 

Respuesta

Factura electrónica es el documento comercial con efectos tributarios generado, expresado y transmitido en formato electrónico.

Sus documentos asociados son: nota de crédito y nota de débito, electrónicas, son los documentos electrónicos que permiten anular o hacer ajustes a la factura electrónica y a ellos mismos, sin alterar la información del documento origen.

 

Fundamento legal: Resolución de la Dirección General de Tributación, No.  DGT-R-48-2016 de 7 de octubre de 2016 y sus reformas.

 

Esta entrada fue publicada en 7. Factura Electrónica y etiquetada , , , , , . Guarda el enlace permanente.